Нормативное регулирование безналичных расчетов рф. Тема: Безналичные расчеты

Обязанность осуществления расчетов при проведении платежей с участием юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей в безналичном порядке установлена п. 2 ст. 861 ГК РФ.

Данные расчеты производятся с банковских счетов с использованием расчетных документов - оформленных в виде документов на бумажном носителе или, в случаях, установленных нормативными актами, - электронных платежных документов*(1123):

Распоряжения плательщика (клиента или банка) на списание денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

Распоряжения получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетный документ должен содержать ряд обязательных реквизитов:

Наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

Номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

Вид платежа;

Наименование плательщика и получателя денежных средств, номера их счетов и идентификационных номеров налогоплательщика (ИНН);

Наименование и местонахождение банка плательщика и банка получателя средств, их банковские идентификационные коды (БИК); номера корреспондентского счета или субсчета;

Назначение, сумма и очередность платежа;

Вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

Подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати владельца счета.

Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему к исполнению кредитными организациями не подлежат*(1124).

Электронный платежный документ (ЭПД) представляет собой документ, являющийся основанием для совершения операций по счетам, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России и у клиентов Банка России, подписанный электронной цифровой подписью и имеющий равную юридическую силу с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно уполномоченными лицами и заверенных оттиском печати*(1125).

Безналичные расчеты осуществляются с применением определенных форм: платежных поручений; аккредитивов; инкассо и чеков. Помимо вышеуказанных, расчеты могут осуществляться и в других, напрямую не запрещенных действующим законодательством формах. Они избираются хозяйствующими субъектами самостоятельно и предусматриваются в договорах с контрагентами и с кредитными организациями.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке для производства перечисления денежных средств:

За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

В бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

В целях возврата (размещения) кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

В других целях, предусмотренных законодательством или договором (в частности, платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей).

Расчеты платежным поручением являются на сегодняшний день наиболее распространенной формой расчетов, соответствующей интересам и плательщика и получателя денежных средств, поскольку плательщик имеет возможность осуществить платеж, а получатель средств - получить денежные средства после выполнения плательщиком своих обязательств по основному договору (поставки продукции, выполнения работ, оказания услуг). Вместе с тем данная форма расчетов не предоставляет дополнительных гарантий для получателя средств, связанных с обязательным поступлением в его пользу платежа.

Проведение платежа инициируется плательщиком, который направляет в обслуживающий его банк (иную кредитную организацию) расчетный документ - платежное поручение, соответствующее требованиям действующего законодательства.

Банк плательщика списывает по поручению плательщика с его банковского счета денежные средства; направляет платежное поручение в банк, обслуживающий получателя средств (исполняющий банк), который зачисляет поступившие средства на счет клиента - получателя средств и извещает своего клиента о поступлении средств на его счет.

В Российской Федерации применяются аккредитивы следующих видов:

Покрытые (депонированные) - при которых банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

Непокрытые (гарантированные) - при котором банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями;

Отзывные - аккредитивы, которые могут быть изменены или отменены банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств;

Безотзывные - аккредитивы, которые не могут быть таким образом изменены или отменены.

Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив).

Аккредитив обладает определенными особенностями:

1) это - единственная форма расчетов, применяемая в нескольких видах;

2) только в рамках аккредитива предусматривается депонирование денежных средств на отдельном счете, и их списание только на цели, предусмотренные в аккредитиве;

3) списание средств с аккредитива осуществляется против представления получателем средств в исполняющий банк подтверждающих документов;

4) аккредитив довольно формален. Осуществить списание средств с аккредитива и зачисление их на счет получателя средств кредитная организация вправе лишь при полном соответствии представленных последним подтверждающих документов.

Аккредитив наиболее соответствует интересам получателя средств, поскольку предоставляет ему дополнительную гарантию платежа. Для плательщика данная форма расчетов невыгодна, поскольку вынуждает осуществлять предварительное депонирование средств, их "блокировку".

Инициатором аккредитивной сделки выступает также плательщик, который направляет в обслуживающий его банк аккредитив, который практически представляет собой заявление о проведении платежа посредством аккредитива. Важнейшим его реквизитом является указание на перечень документов и требования, предъявляемые к документам, против которых будет произведен платеж по аккредитиву.

Банк-эмитент списывает средства с банковского счета клиента и депонирует их на отдельном счете с названием "Аккредитив". В соответствии с Положением Банка России N 2-П, банк-эмитент вправе сам выполнить аккредитивную сделку. Более того, он отвечает за надлежащее ее проведение. Вместе с тем, как правило, банковские операции по перечислению средств с "Аккредитива" на расчетный счет получателя средств осуществляются другим - исполняющим банком. После получения извещения об открытии в его пользу аккредитива получатель средств выполняет свои обязательства по основному договору (контракту), заключенному им с плательщиком средств, и направляет документы, подтверждающие указанные действия, в исполняющий банк. В свою очередь исполняющий банк осуществляет формально-логический контроль поступивших документов, проверяя соответствие их действующему законодательству и условиям аккредитива. При полном соответствии вышеуказанным параметрам исполняющий банк списывает средства с "Аккредитива" и зачисляет их на банковский счет получателя средств.

Расчеты чеками в современном хозяйственном обороте довольно ограниченны.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Маршрут платежа с использованием чеков "осложнен" необходимостью получения плательщиком чековой книжки.

С указанной целью плательщик обращается в обслуживающую его кредитную организацию, где составляет заявление на выдачу ему чековой книжки. Вместе с чековой книжкой, лимитированной на определенную денежную сумму, кредитная организация выдает плательщику идентификационную карточку, которая идентифицирует плательщика как владельца чековой книжки.

В дальнейшем, при возникновении необходимости рассчитаться за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, чекодатель передает чекодержателю заполненный на определенную сумму чек. Чекодержатель предъявляет чек к оплате, как правило, через обслуживающую его кредитную организацию. Указанная в чеке сумма списывается с банковского счета чекодателя и зачисляется на банковский счет чекодержателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй ГК РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чеки кредитных организаций не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, но могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Такие чеки могут применяться в расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями, определяющими порядок и условия использования чеков.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо - единственная форма расчетов, для применения которой используются два различных расчетных документа - платежное требование и инкассовое поручение.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк, и применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. Оплата платежных требований может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без такового (в безакцептном порядке).

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом"; в платежном требовании на безакцептное списание - "без акцепта", а также указывает дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

По общему правилу безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий его банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание средств в безакцептном порядке, наименование товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также информацию об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания). Отсутствие условия о безакцептном списании средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, а также отсутствие сведений о кредиторе и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции; а также для взыскания по исполнительным документам. Оплата инкассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке) с обязательным указанием в поле "назначение платежа" ссылки на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи). При взыскании средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи такого документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. Инкассовые поручения на взыскание средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа или его дубликата;

2) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание средств с его счета без его распоряжения. Списание средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание средств в бесспорном порядке; обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Расчеты по инкассо - единственная форма безналичных расчетах, инициируемая получателем денежных средств (взыскателем). Именно он направляет в обслуживающий банк платежное требование (инкассовое поручение) с требованием к плательщику об уплате определенной денежной суммы. После поступления расчетного документа в исполняющий банк последний обязан передать платежное требование, оплачиваемое с акцептом, получателю средств. При получении акцепта исполняющий банк осуществляет списание средств со счета плательщика средств. В случае получения исполняющим банком платежного требования, оплачиваемого без акцепта плательщика, либо инкассового поручения банк, не направляя данный расчетный документ для акцепта плательщику, производит списание требуемой денежной суммы. При недостаточности средств на банковском счете плательщика для удовлетворения всех требований взыскателей расчетные документы помещаются в картотеку не оплаченных в срок расчетных документов; а их удовлетворение производится в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ. Возражений плательщика против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке банки не рассматривают.

Списание средств в бесспорном порядке может быть остановлено в следующих случаях:

По решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

При наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

По иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, предоставленном в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание ко которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением.

Исполнительный документ, взыскание средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.

"Право и экономика", 2006, N 9

Безналичные расчеты между предприятиями и организациями осуществляются в определенных формах. При этом под формами безналичных расчетов следует понимать определенные законодательством и банковской практикой способы надлежащего исполнения денежных обязательств через банки. В соответствии со ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятиями в договорах. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и предложением на него, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением во времени поставки товара и его оплаты. В настоящей статье рассматриваются наиболее применяемые в предпринимательской деятельности формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по инкассо и расчеты аккредитивами.

Расчеты платежными поручениями

Правовое регулирование осуществляется § 1 гл. 46 ГК РФ и гл. 3 ч. I Положения о безналичных расчетах в РФ, утв. ЦБ РФ 3 октября 2002 г. N 2-П <1>. Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное соответствующим расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Инициатором платежа является плательщик, поэтому перечисление средств с использованием данной формы расчетов называется кредитовым переводом. Платежные поручения, как и другие расчетные документы, оформляются по определенной форме, которая установлена Общероссийским классификатором управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93, утв. Постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. N 299 (класс "Унифицированная система банковской документации), для документов на бумажных носителях и Правилами обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России, утвержденными ЦБ РФ 12 марта 1998 г. N 20-П <2>, для электронных документов.

<1> Вестник Банка России. 2002. N 74.
<2> Вестник Банка России. 2000. N 22.

Существует мнение, что установленные нормативными актами Банка России требования к порядку оформления расчетных сделок (использование специального бланка, заполнение установленных реквизитов) следует рассматривать как дополнительные к простой письменной форме сделки, возможность появления которых следует из п. 1 ст. 160 ГК РФ. В действующем законодательстве и нормативных актах ЦБ РФ отсутствует норма, в соответствии с которой несоблюдение таких требований приводило бы к признанию расчетных сделок недействительными <3>. Следовательно, клиент может давать банку распоряжение о перечислении денежных средств со своего счета и в произвольной письменной форме. И если кредитная организация, вопреки требованиям ЦБ РФ, исполнила поручение клиента о совершении расчетной операции, которое не было оформлено на установленном бланке или оформлено с дефектами, такая сделка является действительной и порождает правовые последствия.

<3> См.: Ефимова Л.Г. Банковские сделки. Комментарий законодательства и арбитражной практики. М., 2000. С. 95 - 96.

Примечание. Следует отметить, что это нереальная ситуация, кредитные организации не могут принимать расчетные документы, оформленные с нарушением банковских правил, т.к. в соответствии со ст. 864 ГК РФ содержание платежного поручения и предоставляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. Нормативные акты ЦБ РФ обязательны для исполнения всеми банками и другими хозяйствующими субъектами, которых они касаются. Составление платежного поручения в произвольной форме влечет отказ банка в принятии такого поручения к исполнению.

После получения надлежащим образом оформленного платежного поручения о списании со счета клиента денежной суммы и проверки правильности его заполнения и оформления банк при наличии денежных средств на счете клиента должен списать указанную сумму со счета клиента в срок не позднее следующего дня за днем поступления в банк платежного поручения (ст. 849 ГК РФ). Если денежных средств на счете клиента недостаточно для исполнения платежного поручения, банк может предоставить ему кредит в порядке ст. 850 ГК РФ (овердрафт). В противном случае такое поручение помещается в картотеку и оплата его производится по мере поступления средств на счет клиента.

Если счет получателя платежа находится в том же банке, то вся операция списания-зачисления проводится в одном банке. Если счета плательщика и получателя находятся в разных банках, то банк плательщика привлекает к исполнению поручения своего клиента либо подразделение Банка России (ближайший расчетно-кассовый центр - РКЦ), либо другие коммерческие банки при наличии установленных с ними корреспондентских отношений. Таким образом, если расчеты осуществляются в сети Банка России, то банк плательщика и банк получателя взаимодействуют через посредника - Банк России в лице РКЦ банков плательщика и получателя. Если же платежи осуществляются в платежной системе через корреспондентские счета кредитных организаций, открытых друг у друга, то банк плательщика и банк получателя взаимодействуют друг с другом непосредственно. Обязательство плательщика считается исполненным в момент зачисления суммы платежа на корреспондентский счета банка получателя.

Личность получателя средств определяется банком по реквизитам платежного поручения, которые установлены п. 2.10 гл. 2 ч. I Положения о безналичных расчетах в РФ: наименование получателя средств, номер его счета, ИНН. В практике встречаются случаи, когда номер счета получателя не совпадает с наименованием получателя.

Пример. Территориальное управление (ТУ) Выборгского административного района Санкт-Петербурга обратилось в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к ОАО "Промышленно-строительный банк" (ОАО "ПСБ") и ОАО "Петро-Аэро-Банк" (ОАО "ПАБ") о взыскании 150 000 руб. убытков, возникших в связи с ненадлежащим исполнением ответчиками платежного поручения истца от 14 апреля 2000 г. N 59 и 50 831 руб. процентов за пользование чужими денежными средствами. Из материалов дела видно, что ТУ Выборгского административного района перечислило эту сумму не по своей инициативе, а по просьбе Пискаревского мемориального кладбища, которое письмом от 1 ноября 1999 г. просило оказать ему материальную помощь для проведения работ по подготовке к знаменательным датам. Получателем денежных средств в письме и в платежном поручении, составленном на его основе, значилось ГУП "РУ". Банк плательщика (ОАО "ПСБ") списал указанную денежную сумму со счета ТУ и перечислил ее на корреспондентский счет банка получателя (ОАО "ПАБ"), который в свою очередь зачислил ее на счет получателя, указанный в платежном поручении. Однако сумма фактически попала не на счет ГУП "РУ", а на счет ООО "Херц-Интеравто", реквизиты которого совпали с реквизитами ГУП "РУ". В связи с этим истец просил вернул ему деньги для перечисления их надлежащему получателю.

Суд первой инстанции в иске отказал. Суд апелляционной инстанции решение изменил и взыскал со второго ответчика (ОАО "ПАБ") только проценты в размере 5000 руб. (с применением ст. ст. 404 и 333 ГК РФ). Суд кассационной инстанции отменил постановление суда апелляционной инстанции и взыскал с ОАО "ПАБ" 150 000 руб. убытков. Свое решение он мотивировал тем, что банк получателя денежных средств (ОАО "ПАБ") перед тем как произвести зачисление средств на счет получателя, указанный в платежном поручении, должен был проверить, действительно ли владельцем указанного счета является ГУП "РУ". Поскольку банк этого не сделал, а зачислил деньги в автоматическом режиме, и они попали на счет не того лица, он считается ненадлежаще исполнившим обязательство и должен понести за это ответственность. Тем более что в соответствии с п. 2 ст. 866 ГК РФ на виновный банк может быть возложена ответственность и при отсутствии договорных отношений с потерпевшей стороной <4>.

<4> Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28 февраля 2002 г. по делу N А56-24709/01.

Вместе с тем представляется, что виновато в ненадлежащем зачислении денежных средств Пискаревское мемориальное кладбище, которое, видимо, перепутало реквизиты разных организаций. Что касается вопроса о том, должен ли банк, получая расчетный документ, каждый раз сличать наименование получателя с его реквизитами (номером счета и ИНН), то при большом объеме операций, проходящих через банк, это сделать затруднительно, если вообще возможно, т.к. в этом случае заметно снизится скорость обработки документов и зачисления денежных средств. Кроме того, в настоящее время подавляющее большинство платежей по платежным поручениям осуществляется в электронном виде, и при большом потоке платежей отследить несовпадения наименования и реквизитов просто нереально.

Если обратиться к нормативным актам, регулирующим электронные расчеты между банками и, в частности, к Положению о правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России от 12 марта 1998 г. N 20-П, то в соответствии с его п. 2.13 списание и зачисление средств по корреспондентским счетам в Банке России осуществляется исходя из значений цифровых реквизитов электронного платежного документа - ЭПД (БИК и номера корреспондентских счетов) независимо от содержания текстовых реквизитов ЭПД (наименования владельца счета, назначения платежа). Ответственность за неверное зачисление платежа из-за несоответствия цифровых и текстовых реквизитов ЭПД несет участник - составитель ЭПД. Аналогичное правило следует ввести и для клиентов коммерческих банков.

Правовая природа сделок, совершаемых в процессе расчетов платежными поручениями. Списание денежных средств со счета плательщика банком плательщика и зачисление средств на счет получателя банком получателя происходит в рамках договора банковского счета. А движение денежных средств между банками при отсутствии у них корреспондентских отношений осуществляется на основании договора комиссии <5>. На наш взгляд, последнее утверждение неверно. Дело в том, что как отношения между банками и их клиентами строятся на основе договора банковского счета, так и межбанковские расчетные отношения строятся на основании договоров корреспондентского счета. Договор корреспондентского счета заключается и с банком-посредником, если платежная система предусматривает наличие такого банка (как например, платежная система Банка России). Поэтому движение денежных средств от плательщика к получателю при участии банка-посредника (ЦБ РФ) происходит на основании двух договоров банковского счета - плательщика со своим банком и получателя со своим банком и двух договоров корреспондентского счета - банка плательщика и банка-посредника (ЦБ РФ); банка получателя и банка-посредника (ЦБ РФ) <6>. Соответственно, обязательства всех участников такой расчетной сделки регулируются этими четырьмя договорами. Никаких договоров комиссии участники такой сделки между собой не заключают.

<5> Л.Г. Ефимова. Указ. соч. С. 117 - 118.
<6> См.: ч. II Положения о безналичных расчетах в РФ "Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России".

Если перевод денежных средств происходит в рамках платежной системы, осуществляющей расчеты через корреспондентские счета, открываемые кредитными организациями друг другу, то обязательства сторон по такой сделке оформляются двумя договорами банковского счета: плательщика с банком плательщика; получателя с банком получателя, и одним договором корреспондентского счета, заключенным между банком плательщика и банком получателя <7>.

<7> См.: гл. 1 ч. III Положения о безналичных расчетах в РФ "Порядок осуществления расчетов через корреспондентские счета, открываемые в других кредитных организациях".

В том случае, если платеж происходит в платежной системе межфилиальных расчетов, то взаимоотношения участников расчетной сделки регулируются двумя договорами банковского счета: плательщика с банком плательщика; получателя с банком получателя, и Правилами построения расчетной системы кредитной организации, внутри которой происходит перевод <8>.

<8> См.: гл. 2 ч. III Положения о безналичных расчетах в РФ "Порядок осуществления расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации".

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо регулируются § 4 гл. 46 ГК РФ и гл. 8 - 12 ч. I Положения о безналичных расчета в РФ. Кроме того, существует кодификация банковских обычаев, применяемых в международной банковской практике при проведении инкассовых операций, в виде Унифицированных правил по инкассо Международной торговой палаты в редакции 1995 г. (URC 522). Однако эти Правила применяются при осуществлении международных торговых операций и при наличии прямой ссылки на них в договоре.

В соответствии с п. 1 ст. 874 ГК РФ при расчетах по инкассо банк обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Правовой основой для списания денежных средств со счета является ст. 854 ГК РФ, где указано, что списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Инициатором платежа при инкассовой форме расчетов является получатель. Поэтому перечисление средств в порядке инкассо называется дебетовым переводом. Применение инкассо юридически более выгодно покупателю, т.к. платеж производится при получении им документов и с его согласия. Что касается продавца, то для него инкассовая форма расчетов гарантирует, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока он не совершит платеж, т.к. до совершения платежа документы остаются в распоряжении инкассирующего банка.

Документы, с которыми производятся операции по инкассо, Унифицированными правилами разделяются на две группы: финансовые документы (например, векселя, чеки) и коммерческие документы (счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные или отгрузочные документы и др.). В связи с этим URC 522 различают чистое инкассо и документарное инкассо. Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. Документарное инкассо представляет собой инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами и коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

Российское законодательство, в отличие от Унифицированных правил, не разграничивает чистое и документарное инкассо, а также не включает в понятие "инкассо" действия банка по истребованию платежа или акцепта при предъявлении одних только коммерческих документов, т.е. вторую разновидность документарного инкассо. Кроме того, в российском законодательстве установлен иной субъектный состав инкассовых расчетных обязательств, чем в URC 522. Согласно ст. 3 Унифицированных правил по инкассо участники именуются: а) доверитель - лицо, которое поручает своему банку операцию по инкассированию; б) банк-ремитент - банк, которому доверитель поручил операцию инкассо; в) инкассирующий банк - любой банк, кроме банка-ремитента, участвующий в процессе обработки инкассового поручения; г) представляющий банк - делающий представление плательщику. В соответствии со ст. 874 ГК РФ участники инкассовой операции именуются: получатель (доверитель), банк-эмитент (банк-ремитент), банки-корреспонденты (инкассирующие банки), исполняющий банк (представляющий банк), плательщик.

Отличительной особенностью российского законодательства является распространение норм об инкассовой форме расчетов не только на правоотношения гражданско-правового характера, но и на публичные правоотношения (в части бесспорного списания средств со счета по исполнительным документам и инкассовым поручениям контролирующих органов).

Согласно Положению о безналичных расчетах расчеты в порядке инкассо проводятся на основании платежных требований и инкассовых поручений. Форма этих расчетных документов, как и для платежных поручений, установлена в ОКУД ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").

В соответствии с п. 9.1 Положения о безналичных расчетах в РФ платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы. Расчеты посредством платежных поручений могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. По общему правилу производятся расчеты с предварительным акцептом. Срок для акцепта устанавливается сторонами основного договора, но не может быть менее 5 рабочих дней. В случае если договором срок для акцепта не установлен, он считается равным 5 рабочим дням и начинает течь со дня, следующего после поступления платежного требования в банк. Акцепт платежного требования может быть полным и частичным. При неполучении в установленный срок заявления об акцепте или отказе от акцепта платежное требование возвращается в банк-эмитент без исполнения.

Без акцепта плательщика согласно п. 9.4 Положения о безналичных расчетах в РФ расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: 1) установленных законодательством; 2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. При безакцептном списании денежных средств в платежном требовании обязательно должна быть сделана ссылка на закон, на основании которого осуществляется взыскание (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), а если взыскание осуществляется на основании договора - на номер такого договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. Кроме того, если безакцептное списание осуществляется на основании договора между плательщиком и получателем, в договоре банковского счета с плательщиком должно быть предусмотрено условие о возможности безакцептного списания денежных средств. Наряду с этим плательщик должен представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, о наименовании товаров (работ или услуг), за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре, предусматривающем право безакцептного списания.

Несмотря на использование в законодательстве и на практике термина "безакцептное списание средств", применительно к случаям, когда такое списание предусмотрено в договоре между контрагентами, его нельзя отнести к случаям списания без согласия (акцепта) плательщика <9>. По сути дела, последний дает согласие на списание средств с его счета, но заранее, т.е. до поступления в банк расчетного документа.

<9> См.: Ефимова Л.Г. Указ. соч. С. 137.

Инкассовое поручение, согласно п. 12.1 гл. 12 ч. I Положения о безналичных расчетах, является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе и для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
для взыскания по исполнительным документам;
в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору (п. 12.2 Положения).

На практике взыскание денежных средств на основании инкассового поручения производится по первым двум основаниям. При этом, как и в случае безакцептного списания средств на основании платежного требования, в поручении должна быть ссылка на соответствующий закон, договор или исполнительный документ.

Моментом исполнения денежного обязательства при расчетах по инкассо будет момент списания суммы долга со счета плательщика.

Из анализа законодательства о расчетах видно, что при регулировании списания средств без согласия владельца счета в нем употребляются два термина: "безакцептное" и "бесспорное" списание средств. Установить различия между ними довольно сложно, т.к. нередко нормативные акты употребляют эти термины в разных значениях. Вместе с тем сложились определенные правила употребления этих терминов. Безакцептное списание денежных средств применяется, как правило, только в случаях, когда такой порядок расчетов предусмотрен контрагентами в основном договоре. А бесспорное списание - тогда, когда речь идет о взыскании по исполнительным документами, а также о взыскании органами, выполняющими контрольные полномочия.

Проблема бесспорного списания денежных средств в течение последних десяти лет остается актуальной <10>. Это связано с тем, что, во-первых, нет четкого перечня законов, которые предусматривали бы исчерпывающий перечень случаев, когда такое списание допускается. Несмотря на то что согласно ст. 854 ГК РФ и п. 12.2 Положения о безналичных расчетах такие случаи должны устанавливаться в законодательстве, в настоящее время они предусмотрены также рядом подзаконных актов (в частности, актов Президента РФ, Правительства РФ, ведомственных нормативных актов, законов субъектов РФ и т.д.), что противоречит ГК РФ.

<10> См.: Ефимова Л.Г. Указ. соч. С. 135 - 136; Дракина М.Н. Актуальные вопросы безакцептного и бесспорного списания денежных средств // Юридическая работа в кредитной организации. 2005. N 3; Алитбуттаева Д.М. Расчеты по инкассо // Банковское право. 2004. N 1; Гизатуллин Ф. Бесспорное и безакцептное списание денежных средств с банковских счетов // Бизнес-адвокат. 2003. N 18; Волнухин Д.Н. О расчетах платежными требованиями без акцепта // Право и экономика. 1999. N 11; Шичанин А.В., Гривков О.Д. Право на безакцептное списание денежных средств как механизм реализации и защиты интересов субъектов гражданского оборота // Адвокат. 1999. N 6 и др.

Во-вторых, сам институт бесспорного списания не согласуется положениями Конституции РФ. Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов. 2 и 3 части 1 статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 г. "О федеральных органах налоговой полиции" <11> бесспорный порядок взыскания штрафов признан превышением конституционно допустимого ограничения права, закрепленного в п. 3 ст. 35 Конституции РФ, согласно которому никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда. Определением Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. N 50-О <12> разъяснено, что вывод Конституционного Суда РФ, признавшего, что бесспорный порядок взыскания с юридических лиц сумм штрафов и иных санкций без их согласия, т.е. при возражениях против указанных взысканий, является неконституционным вне зависимости от того, каким органом - налоговой полицией или налоговой службой - принимается решение о производстве взыскания и каким нормативным актом такое право ему предоставлено, распространяется на все иные органы, в том числе государственные службы и фискальные органы.

<11> Вестник Конституционного Суда РФ. 1996. N 5.
<12> Вестник Конституционного Суда РФ. 1999. N 3.

Безусловно, бесспорное списание может иметь место, но оно должно применяться в исключительных случаях. Практика показала, что бесспорное списание лучше всего использовать для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, а также для взыскания по исполнительным документам. Поэтому в законодательстве и банковских правилах следует закрепить только два этих основания. Кроме того, конечно, следует сократить и упорядочить перечень законодательных актов, на основании которых производится такое списание.

Что касается безакцептного списания, то его необходимо сохранить, но только для случаев, когда такое списание предусмотрено контрагентами по основному договору. Соответствующие изменения нужно внести и в банковские правила.

Расчетные сделки, оформляющие платежи с использованием платежных требований и инкассовых поручений, основаны, как и расчеты платежными поручениями, на договорах банковского и корреспондентского счета.

Расчеты аккредитивами

Правовое регулирование расчетов аккредитивами осуществляется § 3 гл. 46 ГК РФ и гл. 4 - 6 ч. I Положения о безналичных расчетах в РФ. Кроме того, существует кодификация банковских обычаев, применяемых в международной банковской практике при проведении расчетов с помощью аккредитивов, в виде Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов Международной торговой палаты в редакции 1993 г. (UCP 500). Однако эти Правила применяются при осуществлении международных торговых операций и при наличии прямой ссылки на них в договоре.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении им документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив является одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа, которая из-за различных неувязок в законодательстве мало применяется в России. Между тем в международном торговом обороте он является одной из наиболее востребованных форм безналичных расчетов, позволяющей контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг). Ответственность за правильность выдачи средств несет исполняющий банк, который обязан проверить наличие и соответствие аккредитиву документов, указанных в качестве оснований для выплаты денежных средств. Для усиления контроля за правильностью выплаты средств в основном договоре и в заявлении на аккредитив может предусматриваться условие об акцепте аккредитива, даваемого представителем покупателя исполняющему банку. Представитель покупателя, находящийся в месте отправки груза, лично проверяет факт и правильность отгрузки и акцептует платеж по аккредитиву.

Аккредитивы различаются по видам в зависимости от условий их открытия, порядка предоставления денежного покрытия исполняющему банку, способа исполнения. В зависимости от условий открытия аккредитивы подразделяются на отзывные и безотзывные. Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Такой аккредитив дает получателю средств высокую степень уверенности, что поставленные им товары или оказанные услуги будут оплачены.

Разновидностями безотзывного аккредитива являются подтвержденный и неподтвержденный аккредитив. В обычной ситуации все банки, участвующие в расчетах с помощью аккредитива, кроме банка-эмитента, не принимают на себя никаких обязательств перед бенефициаром. Такие аккредитивы называют неподтвержденными. Однако в соответствии с п. 2 ст. 869 ГК РФ по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком на себя дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Такой аккредитив не может быть изменен или отмене без согласия исполняющего банка.

По способу предоставления денежного покрытия исполняющему банку аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. В соответствии с п. 2 ст. 867 ГК РФ при открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива не переводится в исполняющий банк, но исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Если все рассмотренные выше виды аккредитивов предусмотрены ГК РФ, то классификация аккредитивов по способу исполнения в ГК РФ отсутствует. Согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов в каждом аккредитиве должен быть четко определен способ его исполнения: путем платежа против предъявления документов; путем платежа с рассрочкой; путем акцепта или негоциации тратт бенефициара и т.п.

Одним из видов аккредитивов, популярных в международных торговых операциях, является переводной ("трансферабельный") аккредитив, который ориентирован на потребности торговых посредников. Он позволяет бенефициару, не являющемуся изготовителем товара, передать свое право на получение суммы аккредитива одному или нескольким своим поставщикам или субпоставщикам (вторым бенефициарам). Для этого аккредитив должен быть поименован как "трансферабельный". Трансферабельный аккредитив призван сгладить такой недостаток аккредитивной формы расчетов, как длительность ожидания поставщиком поступления выручки за отгруженные им товары. В действительности реальные поставщики редко соглашаются на такое ожидание и требуют в момент отгрузки товара получения платежа или предоставления гарантий, что такой платеж будет осуществлен. В ситуации, когда второй бенефициар настаивает на оплате товара до получения платежа по основному аккредитиву, а первый бенефициар не располагает необходимыми средствами, исполняющий банк может дать согласие на платежи второму бенефициару при предъявлении им правильно оформленных документов (т.е. предоставить кредит), что и является особенно привлекательной в данной форме расчетов.

В российском законодательстве такой вид аккредитива не предусмотрен, использовать его во внешней торговле тоже нельзя из-за ограничений, установленных валютным законодательством.

Инициатором платежа в аккредитивной операции выступает плательщик. Он подает в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление об открытии аккредитива по форме, утвержденной банком. Содержание аккредитивного заявления должно соответствовать требованиям п. 2.10 гл. 2 и 5.1 гл. 5 ч. I Положения о безналичных расчетах. На основании такого заявления банк-эмитент составляет аккредитив по форме, включенной в ОКУД ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации"). Как и в других формах расчетов, при аккредитивной форме расчетов платеж может пройти как через один банк (если счета плательщика и получателя находятся в одном банке), так и через цепочку банков, связанных между собой корреспондентскими отношениями (если счета плательщика и получателя находятся в разных банках). В первом случае банк-эмитент одновременно будет являться и исполняющим банком, а во втором случае - это будут разные банки. Более того, если банком-эмитентом всегда является один банк, выпустивший (эмитировавший) аккредитив, то исполняющим банком может оказаться не один, а несколько банков в зависимости от длины цепочки. В международной банковской практике, независимо от длины цепочки, исполняющим банком является только один банк - банк получателя (бенефициара), а все остальные банки, которые задействованы в исполнении данной расчетной операции и находятся между банком-эмитентом и исполняющим банком, именуются авизующими банками (т.е. сообщающими).

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель должен представить в исполняющий банк реестр счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов в течение 7 рабочих дней со дня получения документов, если иной срок не предусмотрен соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком. Проверка документов осуществляется по внешним признакам. При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива исполняющий банк производит платеж по аккредитиву. Если представленные документы не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, то исполняющий банк вправе отказать в их принятии, уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент. Получатель может повторно представить документы до истечения срока действия аккредитива.

Российским законодательством и Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов сформулировано два принципа исполнения аккредитива:

принцип строгого соответствия документов;
принцип независимости аккредитива от основного договора между плательщиком и получателем. Первый принцип сформулирован в ст. 871 ГК РФ; второй долго отсутствовал в отечественном законодательстве и был закреплен в нем только Указанием ЦБ РФ от 11 июня 2004 г N 1442-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П о безналичных расчетах в Российской Федерации" <13>. В настоящее время он содержится не в ГК РФ (как должно быть), а в п. 4.1 гл. 4 ч. I Положения о безналичных расчетах.

<13> Вестник Банка России. 2004. N 39.

Довольно часто российские банки нарушают первый принцип исполнения аккредитива и раскрывают аккредитив, несмотря на то что получателем не представлены все необходимые документы или представлены не в том виде, в каком они указаны в аккредитивном заявлении. В данном случае ответственность лежит на исполняющем банке. Практически все арбитражные дела по аккредитивной форме расчетов посвящены именно этой теме.

Пример. ОАО "Онегалес" обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с иском к ОАО АК Сбербанк России о взыскании 1 690 000 руб., выплаченных по аккредитиву от 15 сентября 2004 г. N 2, ссылаясь на выплату денежных средств при несоответствии представленных документов условиям аккредитива.

В ходе судебного разбирательства выяснилось, что ЗАО "УралРосс" обязалось поставить истцу один экскаватор стоимостью 1 690 000 руб., оплата стоимости поставляемого товара производится путем открытия аккредитива. Аккредитив был своевременно открыт. В качестве условий выплаты по нему предусматривалось представление ЗАО "Урал Росс", являющимся получателем денежных средств, оригинала договора, копии железнодорожной квитанции в приеме груза, счета-фактуры, нотариально заверенной копии паспорта самоходной машины, нотариально заверенной справки-счета, оформленной на истца, и накладной на экскаватор. Поставщик получил денежные средства по аккредитиву, однако экскаватор так и не был поставлен истцу.

Виновным оказался ОАО АК Сбербанк России, выступающий в качестве исполняющего банка. Он раскрыл аккредитив, не проведя тщательной проверки представленных получателем документов. Судом было установлено, что на представленной в банк получателем денежных средств железнодорожной квитанции в приеме груза, являющейся одним из документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива, не заполнена графа "N вагона". В связи с чем суд пришел к выводу, что документ содержал явный порок оформления, который при осмотре документов по внешним признакам должен быть обнаружен банком. Банк заявил, что данная характеристика является технической и он не мог о ней знать, т.к. Правила заполнения перевозочных документов на перевозку грузов железнодорожным транспортом, утвержденные Приказом МПС России от 18 июня 2003 г. N 39 <14>, являются специальным актом, который банк знать не обязан. На что судом было заявлено, что банк является профессиональным участником хозяйственной деятельности и его осведомленность о правилах оформления перевозочных документов предполагается.

В итоге иск был удовлетворен <15>.

<14> Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2004. N 5.
<15> Постановление ФАС Московского округа от 10 января 2006 г. по делу N КГ-А40/13017-05.

В данном случае ущерб возник из-за недостаточной квалификации банковских работников, не потрудившихся изучить Правила заполнения перевозочных документов. Однако бывают случаи, когда деньги выплачиваются получателю без поставки товара при наличии сговора между банком и получателем <16>.

<16> См., напр.: Постановление ФАС Московского округа от 13 апреля 2006 г. по делу N КГ-А40/2541-06.

Ответственность банков при аккредитивной форме расчетов в литературе <17>.

<17> См. Сорокин О.С. Гражданско-правовая ответственность банков по сделкам с документарными аккредитивами // Журнал российского права. 2005. N 1; Серегин А.В. Ответственность банков при аккредитивной форме расчетов // Право и экономика. 2003. N 6; Эрделевский А. О расчетах по аккредитиву // Хозяйство и право. 1997. N 3 и др.

Несмотря на объективные преимущества, расчеты в форме аккредитива в рублях используются в России недостаточно широко. Сложившаяся ситуация во многом объясняется несовершенством и противоречивостью существующей нормативной базы в области аккредитивных расчетов. Параграф 3 гл. 46 ГК РФ, который регулирует расчеты аккредитивами, был подготовлен без достаточного учета Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов и представляется неадекватным современным экономическим потребностям. В отдельных случаях нормы § 3 гл. 46 ГК РФ вступают в непосредственную коллизию с нормами UCP 500. Например , в соответствии с п. 3 ст. 868 ГК РФ аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное. Пункт "с" ст. 6 UCP 500 содержит противоположное правило о том, что при отсутствии специального указания аккредитив будет считаться безотзывным.

В других случаях российское законодательство оказывается более "бедным", более схематичным, а значит менее удобным по сравнению с UCP 500. Так, российскому законодательству не знакомы многие правовые конструкции аккредитива (трансферабельный аккредитив, резервный аккредитив), не разработаны механизмы отзыва безотзывного аккредитива, исполнение аккредитива иными, кроме платежа, способами. В действующем российском законодательстве используется упрощенная структура договорных связей при расчетах аккредитивами: круг банков - субъектов аккредитивного обязательства ограничивается только банком-эмитентом, подтверждающим и исполняющим банком, т.е. авизующие банки отсутствуют. Правовое положение исполняющего банка и банка-эмитента по российскому законодательству не соответствует их международно-правовому аналогу. Так, согласно российскому законодательству в качестве подтверждающего банка может быть только исполняющий банк (п. 2 ст. 869 ГК РФ). UCP 500 предусматривает, что подтверждающим может быть не только исполняющий, но и любой другой авизующий банк.

Вопрос об унификации российской и международной практики по документарным аккредитивам неоднократно поднимался в банковском сообществе. В итоге была создана Рабочая группа по вопросам документарных операций, которая подготовила проект нового текста § 3 гл. 46 ГК РФ "Расчеты по аккредитиву" <18>. Перед разработчиками законопроекта встала дилемма: пойти по пути распространения на территории России действия UCP 500 или по пути трансформации норм UCP 500 в действующее российское законодательство с учетом их адаптации к потребностям российской экономики. Решено было пойти по второму пути.

<18> См.: Федорова Н.В. Аккредитивы - практика и перспективы // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2005. N 11.

В законопроекте сохранена терминология, используемая в ГК РФ, однако термины UCP 500 также вводятся в текст проекта. Например , инициатор аккредитивной операции называется приказодателем (а не плательщиком, как в ГК), а получатель аккредитива - бенефициаром (а не получателем). Текст законопроекта основан на концепции UCP 500, которая изложена более привычным для ГК РФ языком. В целях сближения российского законодательства о расчетах аккредитивами и UCP 500 в законопроекте воспринята конструкция ограниченной ответственности банков за действия третьих лиц. В частности, в законопроекте указано, что банки не несут ответственность за задержку или потерю каких-либо сообщений, писем или документов, а также за искажение и другие ошибки, возникающие при передаче сообщений по вине третьих лиц, в том числе организаций связи. Такая формулировка полностью соответствует устоявшейся банковской практике расчетов аккредитивами.

В законопроекте отражены принятые в международной банковской практике принципы исполнения аккредитива: разумной тщательности, строгого соответствия представленных документов условиям аккредитива и независимости аккредитива от основного договора (между приказодателем и бенефициаром).

В заключение отметим, что не все рассмотренные выше формы безналичных расчетов одинаково интенсивно используются на практике. Согласно статистике Центрального банка РФ <19> основным платежным инструментом в структуре безналичных платежей являются платежные поручения: 77% - по количеству и 90% - по объему платежей. Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, в основном при перечислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также интенсивным распространением электронных платежей, осуществляемых на основе платежных поручений. Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения и аккредитивы, используются незначительно: 1,9% - по количеству и 0,7% - по объему платежей.

<19> Платежная система России // www.cbr.ru/analytics/standart_system/print.asp?file=payment_sys.html.

Ю.А.Метелева

ООО "СТК Союз",

доцент кафедры частного права

Государственного университета управления

Специальность ВАК РФ12.00.14
Количество страниц 183

Введение

Глава 1. Безналичные расчеты в Российской Федерации: понятие, сущность и формы

§ 1. Безналичные расчеты как форма денежного обращения в Российской Федерации "

§ 2. Понятие и финансово-правовая сущность безналичных расчетов

§ 3. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации

Глава 2. Основные направления совершенствования нормативно-правового регулирования различных форм безналичных расчетов в Российской Федерации

§ 1. Совершенствование нормативно-правового регулирования расчетов платежными поручениями и по инкассо

§ 2. Совершенствование нормативно-правового регулирования расчетов по аккредитиву и чеками

§ 3. Совершенствование нормативно-правового регулирования расчетов с использованием предоплаченных.финансовых инструментов 129 Заключение "

Список использованных нормативных источников и литературы

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации: Финансово-правовой аспект»

Актуальность темы исследования определяется теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся финансово-правового регулирования безналичного денежного обращения и безналичных расчетов в Российской Федерации.

Денежная система традиционно выступает основной несущей конструкцией всего финансового хозяйства и финансовой системы любого государства. В современных условиях обеспечение государственного и муниципального управления, которое и выступает основной целью и функцией финансовой деятельности государства и муниципальных образований, осуществляется исключительно в денежной форме. Поэтому именно эффективное и четкое функционирование денежной системы является залогом и необходимым, хотя и не единственным, условием эффективности бюджетной, налоговой и кредитно-банковской политики любого государства. Еще в дореволюционной финансовой литературе неоднократно подчеркивалась важность и в то же время чрезвычайная опасность для устойчивого развития государства и общества недостаточно научно обоснованного, непродуманного и недостаточно взвешенного осуществления денежной политики. Общеизвестно образное определение наличных денег министра финансов дореволюционной России графа Е.Ф. Канкрина, который называл их «сладким ядом». Недостаточно экономически продуманная, а главное осуществляемая в отсутствии реального юридического регулирующего и контролирующего механизма денежная политика, как показывает опыт и России и многих зарубежных стран, всегда ведет к расстройству, а в наиболее запущенных случаях и к краху национальной финансовой системы.

Специфика безналичных расчетов заключается в том, что они при грамотно сформированном финансово-правовом механизме их организации способствуют ускорению оборачиваемости денег, что всегда ведет к повышению эффективности экономики, удешевлению банковского кредитования, развитию инвестиций в реальный сектор. В большинстве индустриально развитых стран предпринимаются самые различные правовые меры для дальнейшего увеличения удельного веса безналичных расчетов в платежной системе, сокращения наличного обращения за счет развития электронных и карточных платежей, так как это ведет к сокращению государственных издержек на обеспечение функционирования финансовой системы и сокращает публичные расходы бюджетов.

Вместе с тем, в условиях переходной экономики и рыночных преобразований (а именно такую стадию своего развития переживает экономика Российской Федерации) чрезвычайную опасность приобретает известная оборотная сторона безналичных расчетов. При отсутствии стройной системы финансово-правового регулирования и эффективного механизма контроля за применяемыми в национальной платежной системе формами безналичных расчетов под влиянием независящих от воли законодателя экономических законов неминуемо происходит так называемая «скрытая эмиссия безналичных денег», раздувание денежной массы в государстве ведет к увеличению инфляции, снижению устойчивости банковской системы. В последние годы в Российской Федерации (в том числе и в условиях цикличных банковских кризисов) очевидными стали недостатки современной модели правового регулирования денежного обращения, когда гражданское законодательство, по сути, содержит лишь самые общие, рамочные параметры национальной системы расчетов, а конкретное регулирование при отсутствии четкой концепции развития денежной и платежной систем осуществляется на подзаконном уровне методом проб и ошибок. При этом в условиях «расчетной монополии» Центрального банка Российской Федерации, когда конкретное правовое регулирование порядка осуществления безналичных расчетов осуществляется, по сути, исключительно ЦБ РФ, он же выступает и органом контроля за соблюдением расчетной дисциплины, и в тоже время большинство расчетов осуществляются через его расчетную сеть, нарушается один из центральных принципов теории управления, согласно которому управляющий субъект не должен устанавливать правила для самого себя, а контролирующий управление и управляющий субъекты не должны совпадать в одном лице.

Не в последнюю очередь перечисленное в условиях нестабильной экономики становится фактором обострения цикличности банковских кризисов, признаваемой подавляющим большинством специалистов неэффективности существующей системы расчетов, и подтверждает острую необходимость и целесообразность проведения правовых исследований безналичного денежного обращения и безналичных расчетов на современном этапе развития финансовой системы Российской Федерации.

Степень разработанности темы и круг источников. Теоретико-правовое исследование механизма финансово-правового регулирования безналичных расчетов в Российской Федерации осуществляется впервые. В качестве предмета специального исследования в рамках финансово-правовой науки безналичные расчеты до настоящего момента не выступали. В дореволюционный и советский периоды в области финансов пристальное внимание уделялось лишь вопросам наличного денежного обращения. Некоторые проблемы применения на практике отдельных видов безналичных расчетов (в частности, расчетов чеками и векселями), рассматривались попутно с общими вопросами в рамках гражданско-правовой науки. Однако, в таком контексте за пределами внимания исследователей - цивилистов объективно оставались вопросы значения, роли и механизма финансово-правового регулирования безналичных расчетов как формы денежного обращения.

В дореволюционный период в финансовой науке к правовым проблемам организации и функционирования российской денежной и платежной систем, а равно правовой природе денег и денежного обращения обращались многие русские финансисты (В.А. Лебедев, И.И. Янжул, И.Х. Озеров, П.А. Никольский, М.М. Туган-Барановский, С.И. Иловайский и др.), а так же немецкие ученые, преподававшие в российских университетах (Г. Брюкер, А. Голдман, А. Вагнер и др.). Однако предметом их научного интереса выступали, в первую очередь, вопросы наличного денежного обращения, монетного дела и бумажных денег, а значение безналичного денежного обращения в этот период в финансовой науке недооценивалось. В современной финансово-правовой учебной литературе содержится описательное изложение основных положений гражданского законодательства о расчетах, однако финансово-правовая сущность безналичных расчетов как элемента денежной системы практически не раскрывается. В советской и современной гражданско-правовой литературе безналичные расчеты рассматриваются либо попутно с общими проблемами вещных и обязательственных правоотношений (Е.А. Суханов, В.И. Корецкий, JI.A. Новоселова, В.П. Павлов и др.), либо только с практической точки зрения их применения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (А.Б. Воронин, P.O. Голик, Р.К. Дыбский, А.А. Дьячков, С.А. Фролова и др.). Кроме того, различные аспекты безналичных расчетов исследуются в экономических работах по банковскому делу (А.А. Камакин, А.В. Кропоткин, А.Я. Курбатов, А.В. Спесивцева, О.С. Рудакова, М.М. Седых, И.А. Спиранов, А.Ю. Сухов, А.Р. Халилов, П.Л. Плеткин и др.).

При проведении исследования диссертант обращался к трудам специалистов в области теории государства и права (С.С. Алексеев, А.Б. Венге-ров, Ю.А. Дмитриев, М.Н. Марченко, B.C. Нерсесянц, С.А. Комаров, В.В. Лазарев, А.С. Пиголкин, А.В. Малько, Н.И. Матузов и др.), а так же конституционного права (Г.А. Гаджиев, А.П. Любимов, О.В. Мещерякова, Б.А. Страшун, Б.Н. Топорнин, В.Е. Чиркин, Б.С. Эбзеев, Т.Я. Хабриева и др.), гражданского права (М.И. Брагинский, В.В. Витрянский, В.В. Гущин, И.М. Дойников, О.М. Олейник, Е.А. Суханов, Э.Д. Соколова, Ю.К. Толстой, В.В. Толстошеев, Н.М. Коршунов, О.Э. Лейст, Л.А. Новоселова, и др.) и финансового права (В.В. Бесчеревных, Л.К. Воронова, О.Н. Горбунова, М.А. Гу-ревич, М.Д. Загряцков, С.В. Запольский, М.В. Карасева, А.Н. Козырин, М.И. Пискотин, Е.А. Ровинский, Г.А.Тосунян, Н.И.Химичева, и др.).

Кроме того, в своем исследовании диссертант опирался на Конституцию Российской Федерации, акты российского финансового и гражданского законодательства, судебно-арбитражную и правоприменительную практику.

Объектом исследования являются общественные правоотношения, складывающиеся в процессе финансово-правовой и гражданско-правовой регламентации безналичного денежного обращения в Российской Федерации, а так же осуществления безналичных расчетов физическими лицами -индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Предмет исследования - нормы финансового и гражданского права, посредством которых осуществляется нормативно-правовая регламентация безналичного денежного обращения в Российской Федерации.

Цель диссертационного исследования - определение содержания понятий «денежная система», «безналичные расчеты», установление особенностей финансово-правового регулирования безналичного денежного обращения и безналичных расчетов, а равно механизма их осуществления, выявление недостатков нормативно-правовой регламентации и формулирование предложений, направленных на совершенствование законодательства в данной сфере.

Достижение поставленной цели обусловило необходимость решения следующие основных задач:

Раскрыть понятия «денежная система», «денежное обращение» и «безналичные расчеты», определить их сходства и отличия от иных смежных понятий;

Исследовать роль и место безналичных расчетов в системе денежного обращения;

Выявить закономерности возникновения и развития безналичных расчетов как формы денежного обращения;

Исследовать правовую природу и функции безналичных денег;

Выявить финансово-правовую сущность безналичных расчетов и раскрыть понятие безналичных расчетов;

Сравнительно проанализировать виды (формы) безналичных расчетов, выделяемые в Российской Федерации и в зарубежных странах;

Исследовать особенности механизма финансово-правового регулирования расчетов платежными поручениями;

Исследовать особенности механизма финансово-правового регулирования расчетов по инкассо;

Исследовать особенности механизма финансово-правового регулирования расчетов по аккредитиву;

Исследовать особенности механизма финансово-правового регулирования расчетов чеками;

Исследовать особенности механизма финансово-правового регулирования расчетов с использованием предоплаченных финансовых инструментов (банковских карт);

Выявить проблемы и перспективы совершенствования норм финансового и гражданского законодательства о расчетах, и разработать конкретные рекомендации по устранению пробелов и коллизий.

Методологическую основу исследования составили общенаучные и частно-научные методы познания (в том числе: сравнительно - правовой, системно - структурный, конкретно - исторический, формально - логический, метод технико-юридического анализа) и другие методы, применяемые в юридической науке. Использование указанных методов познания позволило диссертанту исследовать рассматриваемые объекты в целостности, взаимосвязи, всесторонне и объективно.

Эмпирическую базу исследования составили: анализ 107 решений арбитражных судов по делам о нарушениях расчетной дисциплины, материалов 37 мероприятий банковского надзора за законностью в сфере расчетов, опрос по специальной методике 68 должностных лиц центрального аппарата Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации, 108 сотрудников кредитных организаций.

Научная новизна диссертационной работы заключается в том, что она представляет собой одно из первых в науке финансового права системное исследование проблем финансово-правового регулирования безналичных расчетов как формы денежного обращения в Российской Федерации. В диссертации раскрывается существующий механизм регулирования порядка применения различных форм (видов) безналичных расчетов, предлагаются решения наиболее острых теоретических и практических вопросов правового регулирования денежного обращения, выявлены пробелы и противоречия в действующем финансовом и гражданском законодательстве, и предло-женны пути их устранения.

На защиту выносятся следующие полученные в результате исследования теоретические положения, выводы, предложения и рекомендации, которые являются новыми или содержат элемент научной новизны и представляют собой теоретический и практический интерес:

1. Определение денежной системы Российской Федерации как основанной на определенных принципах системы урегулированных нормами финансового права общественных отношений, складывающихся в сфере планирования, организации и обеспечения осуществления наличного и безналичного денежного обращения на территории Российской Федерации.

2. Вывод о том, что денежная система Российской Федерации выступает совокупностью следующих подсистем (систем более низкого порядка): системы денежного обращения Российской Федерации; системы расчетных правоотношений; системы участников расчетных правоотношений (системы финансовых посредников - расчетных агентов) и нормативно - правовой базы наличных и безналичных расчетов.

3. Вывод о том, что под безналичными расчетами должны пониматься не только прямо поименованные в Гражданском кодексе РФ, но и все другие формы денежных расчетов, в процессе которых не происходит двухстороннего расчета наличными денежными знаками, а в отношениях участвует третья сторона - расчетный (финансовый) посредник или посредники.

4. Вывод о том, что в дореволюционный (до 1917 г.) период в юридических работах по финансовому праву безналичное денежное обращение и безналичные расчеты специально не исследовались. Общетеоретические труды этого периода затрагивали лишь экономические аспекты денежного обращения, причем роль и потенциал безналичных расчетов явно недооценивались. Объяснением этому обстоятельству выступают сугубо объективные причины, и, в первую очередь, неразвитость отечественной банковской и платежной системы того периода.

5. Вывод о том, что в предмет российского финансового права должны включаться общественные отношения в сфере организации и обеспечения эффективного осуществления наличного и безналичного денежного обращения, формирующиеся в процессе функционирования денежной системы Российской Федерации. Общественные отношения, складывающиеся в процессе непосредственного осуществления наличных и безналичных расчетов являются предметом регулирования норм иных отраслей российского права, в первую очередь - гражданского права.

6. Вывод о том, что с учетом общепризнанного в науке финансового права комплексного характера банковского права, нормы ГК РФ о порядке осуществления наличных и безналичных расчетов и подзаконных актов ЦБ РФ об организации денежного обращения могут одновременно рассматриваться на вторичном (комплексном) уровне правового регулирования в качестве банковско-правовых норм, а соответствующие отношения относятся к предмету банковского права как комплексной отрасли права.

7. Вывод о нецелесообразности и системной неэффективности разрозненного (фрагментарного) регулирования денежного обращения на подзаконном уровне в актах Центрального банка Российской Федерации и вытекающее из этого предложение урегулировать все вопросы функционирования системы денежного обращения в Российской Федерации путем принятия специального федерального закона «О денежной системе и денежном обращении в Российской Федерации», в целях устранения неточностей, противоречий и пробелов регулирования различных форм безналичных расчетов нормами гражданского законодательства и разрозненными банковскими правилами.

Теоретическая значимость и практическая значимость исследования заключается в том, что полученные в ходе исследования выводы и сформулированные на их основании предложения призваны обеспечить повышение научного уровня совершенствования финансово-правового регулирования системы безналичных расчетов в Российской Федерации, способствовать формированию научно-обоснованного подхода при разработке актов российского финансового законодательства, и в частности актов о денежном обращении и денежной системе. Содержащиеся в диссертации выводы и предложения могут быть учтены в ходе дальнейшей разработки новых нормативных актов и совершенствования действующего законодательства. Кроме того, материалы диссертации могут быть использованы при подготовке учебников и учебных пособий по финансовому, банковскому и гражданскому праву, а так же в преподавании курсов финансового и банковского права, различных спецкурсов по финансовому и гражданскому праву.

Апробация результатов исследования. Апробация осуществлялась в форме опубликования основных положений диссертационного исследования в научных статьях, внедрения положений проведенного исследования в учебный процесс Московского гуманитарного университета, Московского института экономики и права и других вузов, а также практику ряда организаций (ЗАО «Центральная расчетная система», ЗАО «Элита&Ю» и др.). Кроме того, основные теоретические положения диссертации использовались автором в докладах на различных научно-практических конференциях и семинарах в г. Москве (в 2003-2005 годах).

Структура работы состоит из введения, двух глав, состоящих из шести параграфов, заключения, а так же списка используемых нормативных актов и литературы.

Заключение диссертации по теме «Административное право, финансовое право, информационное право», Ковалева, Анна Ивановна

Кредитно-денежная система Российской Федерации в настоящее вре мя находится на стадии становления, при этом центральным звеном этой системы становится безналичное денежное обращение. Безналичный де нежный оборот осуществляется посредством безналичных расчетов, под ко торыми, в свою очередь, как было установлено, необходимо понимать де нежные расчеты без участия наличных денежных средств (банкнот и мо нет), осуществляемые посредством зачетов взаимных денежных требований либо списания денежных средств со счета плательщика и зачисления на счет получателя.В настоящее время все большую актуальность приобретают проблемы установления эффективной и устойчивой системы безналичных расчетов.При этом, если ранее важнейшими вопросами для юридической науки, и, в первую очередь, для цивилистики, выступали вопросы обеспечения прав и законных интересов конкретных участников безналичных расчетов, совер шенствование механизма взаимодействия таких денежных расчетов и т.д., то есть регулирование на микроуровне, то в последние годы на первый план продолжающейся финансовой реформой неминуемо выдвинуты вопросы финансово-правового регулирования безналичных расчетов как сегмента денежного обращения, по сути, регулирование на макроуровне. В совре менных условиях развития экономики, не умаляя значения совершенствова ния конкретных процедур осуществления расчетных операций, и важности регулирования нормами права возникающих при этом горизонтальных пра воотношений, особое значение приобретает управление денежным обраще нием, формирование системы безналичного денежного обращения, при званного обеспечивать устойчивое функционирование всего финансового механизма экономики. Указанная тенденция обусловлена целым рядом взаимосвязанных обстоятельств и, в первую очередь, следующими. В усло виях практически стопроцентной компьютеризации банковской деятельно " сти расчетные безналичные правоотношения начинают формировать систе мы расчетов в режиме реального времени, повсеместной общемировой тен денцией является ускорение оборачиваемости денежных средств. Безна личные расчеты преимущественно осуществляются в рамках банковского сектора (доля небанковских безналичных расчетов в современном мире ми нимальна), между тем именно этот сектор в настоящее время считается наи более приспосабливаемым к изменяющимся под действием тенденций гло бализации сектором экономики. Именно банковский сегмент во всех нацио нальных экономических системах лидирует по объемам и скорости отдачи инвестиций, более того, перманентно обладая существенными свободными финансовыми активами, кредитные организации традиционно наиболее ак тивны в плане внутрисистемного и внутриотраслевого инвестирования. Это влечет за собой быстрое внедрение в этой сфере самых новейших информа ционных и кинематических технологий, которые, в первую очередь, исполь зуются для снижения издержек при осуществлении расчетов, ускорения окупаемости вкладываемых в информатизацию активов, развития систем электронных взаимозачетов участников торговых и биржевых площадок, совершенствования систем предоставления различных банковских услуг (управление банковским счетом и возможность осуществлять платежи по телефону, в том числе мобильному, развитие сетей банкоматов, систем рас четов через так называемые «электронные кошельки» и скорейшее внедре ние означенных и иных предоплаченных банковских продуктов). В таких условиях происходит известная трансформация существующих и формиро вание новых форм безналичных расчетов. При этом, как правило, законода тельное оформление указанных тенденций существенно запаздывает (как это происходит, например, с банковскими картами и платежными система ми Б Интернете и т.д.). Р1меющееся гражданско-правовое регулирование безналичных расчетов (гл. 46 ГК РФ) вряд ли может всерьез рассматривать ся в качестве достаточного и эффективного. По сути, нормы ГК РФ носят либо рамочный, а в ряде случаев «декоративный» характер, либо давно не отражают реальное положение вещей. В целом следует отметить, что в ГК РФ так до конца и не разрешен вопрос о правовом статусе даже наличных денег, не говоря уже о безналичных деньгах. Российское гражданское зако нодательство не содержит ни прямого указания на различия между налич ным и безналичным обращением, ни исчерпывающего перечня применяе мых (допустимых к применению) форм (видов) безналичных расчетов, по сути, как и в советский период, отсылая к банковским правилам. Вместе с тем, в современных условиях такое решение вопроса об уровне и характере необходимого государственного регулирования денежного обращения (и в том числе безналичного денежного обращения) вряд ли согласуется как со стоящими перед государством в условиях рыночных преобразований и не обходимости системной экономической реформы («качественного экономи ческого скачка», «удвоения ВВП» и т.д.) задачами в социально экономической сфере, так и объективными законами целесообразности. Как представляется, выявленные в процессе настоящего исследования негатив ные факторы и тенденции развития во многом обусловлены отсутствием целостного, системного взгляда на многие проблемы функционирования денежной системы, ее правовую основу. При всей важности и необходимо сти гражданско-правового регулирования конкретного взаимодействия ча стноправовых участников расчетньюс правоотношений, необходимо учиты вать потенциал и неизбежность необходимости финансово-правового регу лирования процесса организации и обеспечения функционирования систе мы безналичных расчетов, а, по сути, безналичного денежного обращения в рамках отечественной денежной системы, которое в настоящее время в тео ретическом и в практическом плане находится на недопустимо низком уровне развития, по сути, в зачаточном состоянии. Указанное обстоятельст во и свидетельствует о существовании существенной теоретической и прак тической необходимости формирования и развития финансово-правового учения о безналичном денежном обращении в Российской Федерации, онределенные шаги по пути к формированию которого, надеемся, были сдела ны в ходя настоящего исследования.В частности, в результате проведенного исследования существенно уточнен категориальный и понятийный аппарат, впервые на доктринальном уровне определены многие центральные понятия финансового права в части регулирования денежного обращения. В частности, делается вывод о том, что денежная система Российской Федерации выступает совокупностью це лого ряда подсистем, которые по отношению к ней выступаю системами более низкого порядка. К числу таких подсистем нами отнесены подсистема денежного обращения Российской Федерации, подсистема расчетных пра воотношений, подсистема участников расчетных правоотношений (финан совых посредников - расчетных агентов) и нормативно - правовой базы на личных и безналичных расчетов.В свою очередь, под денежной системой Российской Федерации по нимается основанная на определенных принципах система урегулирован ных нормами финансового права общественных отношений, складываю щихся в сфере планирования, организации и обеспечения осуществления наличного и безналичного денежного обращения на территории Российской Федерации.Кроме того, в результате проведенного исследования наглядно пока зано, что в предмет российского финансового права должны включаться общественные отношения в сфере организации и обеспечения эффективно го осуществления наличного и безналичного денежного обращения, форми рующиеся в процессе функционирования денежной системы Российской Федерации. Общественные отношения, складывающиеся в процессе непо средственного осуществления наличных и безналичных расчетов, регули руются нормами иных отраслей российского права (в первую очередь -

гражданского права).Кроме того, проведенное исследование позволило утверждать, что под безналичными расчетами должны пониматься не только прямо пойменованные в Гражданском кодексе РФ, но и все другие формы денежных расчетов, в процессе которых не происходит двухстороннего расчета на личными денежными знаками, а в отношениях участвует третья сторона -

расчетный (финансовый) посредник или посредники.При этом, с учетом общепризнанного в науке финансового права ком плексного характера банковского права, нормы ГК РФ о порядке осуществ ления наличных и безналичных расчетов и подзаконных актов ЦБ РФ об ор ганизации денежного обращения могут одновременно рассматриваться на вторичном (комплексном) уровне правового регулирования в качестве бан ковско-правовых норм, а соответствующие отношения относятся к предме ту банковского права как комплексной отрасли права.Исследуя закономерности возникновения и развития современных расчетных инструментов и видов безналичных расчетов, развернуто обос новываются причины, по которым в дореволюционный период в юридиче ских работах по финансовому праву безналичное денежное обращение и безналичные расчеты специально не исследовались. Делается вывод о том, что общетеоретические труды этого периода затрагивали лишь экономиче ские аспекты денежного обращения, причем роль и потенциал безналичных расчетов явно недооценивались. Объяснением этому обстоятельству высту пают сугубо объективные причины, и, в первзоо очередь, неразвитость оте чественной банковской и платежной системы того периода.В результате проведенного исследования выявлено, что в целях по вышения эффективности и системности правового регулирования безна личного денежного обращения вместо разрозненных норм банковских пра вил, а так же носящих отсылочный и рамочный характер положений граж данского законодательства было бы целесообразно системно урегулировать порядок функционирования денежной системы Российской Федерации, и в том числе порядок применения всех существующих форм (видов) безналич ных расчетов путем принятия специального федерального закона «О де нежной системе и денежном обращении в Российской Федерации».Таким образом, результаты настоящего диссертационного исследова ния показывают, что поставленные при его подготовке цели и задачи дос тигнуты: на основе имеющихся научных разработок по теме исследования, анализа положений действующего финансового и гражданского законода тельства и практики его применения выявлены пути совершенствования финансово-правового регулирования безналичного денежного обращения и порядка осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации.

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Ковалева, Анна Ивановна, 0 год

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. (с изменениями) // Российская газета. 1998. 6 авг.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. (с изменениями) // Российская газета. - 2000. 10 авг.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. (с изменениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. № 32. - Ст. 3301.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. (с изменениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. № 34. Ст. 4025.

6. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. № 31. - Ст. 3823.

7. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. (с изменениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. № 25.-Ст. 2954.

8. Федеральный закон от 14 апреля 1998 г. № 63 ФЗ «О мерах по защите интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 16. Ст. 1798.

9. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 123 ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. №248. Ст. 5369.

10. Федеральный закон от 30 ноября 1995 г. № 190ФЗ «О финансово - промышленных группах» (с изменениями) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. №49. Ст. 4697.

11. Закон Российской Федерации от 7 июля 1993 г. № 53401 «О тор- говопромышленных палатах в Российской Федерации» (с изменениями) // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1993. №33. Ст. 1309.

12. Федеральный закон от 20 февраля 1995 г. № 24 ФЗ «Об информации, информатизации и защите информации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. №.8. Ст. 609.

13. Закон Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. № 4015 - 1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изменениями)//Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 1 . Ст. 4.

14. Указ Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично - денежного обращения» (с изменениями) // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1992. №25. Ст. 1418.

15. Указ Президента Российской Федерации от 15 марта 2000 г. № 511 «О классификаторе правовых актов» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. № 12. - Ст. 1260.

16. Положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России) от 24 августа 1998 г. № 50 - П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» // Документ официально не опубликован.

17. Положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России) от 25 ноября 1997 г. № 5 - П «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации» (не действует) // Вестник Банка России. 1997. №81.

18. Единообразный закон о чеках // Приложение к Конвенции, устанавливающей единообразный закон о чеках, заключенный в г. Женеве 19 марта 1931 г.-М., 1934.

19. Постановление Государственной Думы Федерального Собрания РФ от 11 октября 1996 г. № 683II ГД «О факте грубого неисполнения статьи 20. Гражданского кодекса Российской Федерации» // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

21. Постановление Совета Федерации Федерального Собрания РФ от 7 апреля 1994 г. № 961 СФ «О кризисе платежеспособности в экономике Российской Федерации» // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант»,

22. Постановление Президиума ВС РФ и Правительства РФ от 25 мая 1992 г. № 28371 «О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние». //Российские вести. 1992. 30 мая.

23. Постановление Президиума ВС РФ от 13 января 1992 г. № 21741 «О введении в хозяйственный оборот чеков нового образца» // Российские вести. 1992. 18 января.

24. Указ Президента РФ от 14 февраля 1996 г. № 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций» (с изм. и доп. от 25 июля 2000 г.) // Российская газета. 1996. 20 февраля.

25. Указ Президента РФ от 19 октября 1993 г. № 1662 «Об улучшении расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение» (с изм. и доп. от 15 августа 1997 г.) // Российские вести. 1993. 22 октября.

26. Указ Президента РФ от 22 сентября 1993 г. № 1401 «Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары» // Российские вести. 1993. 27 сентября.

27. Указ Президента РФ от 16 апреля 1993 г. № 451 «О платежно- расчетных отношениях Российской Федерации с европейскими странами бывшими членами СЭВ» (с изм. и доп. от 6 апреля 2000 г.) // Российские вести. 1993. 27 апреля.

28. Указ Президента РФ от 3 ноября 1992 г. № 1328 «О мерах по улучшению расчетов за перевозки грузов железнодорожным транспортом» //Российские вести. 1992. 17 ноября.

29. Указ Президента РФ от 18 сентября 1992 г. № 1091 «О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливноэнергетического комплекса» (с изм, и доп. от 8 июля 2004 г.) // Российские вести. 1992. 23 сентября.

30. Указ Президента РФ от 1 июля 1992 г. № 720 «О нормализации платежнорасчетных отношений в народном хозяйстве Российской Федерации» // Российские вести, 1992. 7 июля.

31. Указ Президента РФ от 14 июня 1992 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению наличноденежного обращения» // Российские вести. 1992.17 июня.

32. Соглашение Правительства РФ и ЦБР с Правительством и Национальным банком Чеченской Республики от 12 мая 1997 г. «Об особенностях организации денежного обращения и безналичных расчетов» // Российские вести. 1997. 27 июня.

33. Постановление Правительства РФ от 25 ноября 1998 г. № 1380 «О мерах по урегулированию взаимной просроченной задолженности» // Российская газета. 1998. 1 октября.

34. Постановление Правительства РФ от 9 августа 1994 г. № 907 «О проведении на территориях субъектов Российской Федерации взаимных зачетов задолженностей предприятий» (с изм. и доп. от 4 июня 1997 г.) // Российская газета. 1994. 14 августа.

35. Постановление Правительства РФ и ЦБР от 22 октября 1992 г. № 811 «О стабилизации расчетов за электроэнергию, отпускаемую атомным станциям» (с изм. и доп. от 8 апреля 1994 г.) // Российские вести. 1992. 1 ноября.

36. Постановление Правительства РФ и ЦБР от 1 июля 1992 г. № 458 «О порядке урегулирования неплатежей государственных предприятий» //Российские вести. 1992. 11 июля.

37. Распоряжение Губернатора Московской области от 6 октября 1998 г. № 835РГ «О создании Комиссии по выработке направлений развития систем безналичных расчетов с использованием пластиковых карт в Московской области»// Официально не опубликовано.

38. Распоряжение Мэра Москвы от 28 сентября 1998 г. № 992РМ «О ^ мерах по стабилизации расчетов между промышленными предприятиями города Москвы» // Тверская, 13. 1998. 4 октября.

39. Инструкция ЦБР от 7 июня 2004 г. № 116И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов» // Вестник Банка России. 2004. № 23.

40. Письмо Высшего арбитражного суда РФ от 7 июня 1993 г. № С13/ОП179 «В связи с рассмотрением споров о расчетах» // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

41. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 октября 2002 г. № 7082/02 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

42. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 3 апреля 2002 г. № 8202/01 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

43. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 30 июня 2003 г. № Ф04/2922834/А272003 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

44. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 25 июня 2003 г. № Ф04/2876540/А702003 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

45. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно- Сибирского округа от 24 июня 2003 г. №А3317643/02С1Ф021864/03С2 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

46. Постановление Федерального арбитражного суда Северо- Западного округа от 24 июня 2003 г. № А263076/020103/30 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

47. Постановление Федерального арбитражного суда Северо- Западного округа от 21 июня 2003 г. № А52/3394/2002/1 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

48. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 20 июня 2003 г. № Ф04/2709716/А462003 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

49. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 11 июня 2003 г. № Ф04/2508395/А752003 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

50. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 11 июня 2003 г. № Ф04/2557881/А752003 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

51. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 5 января 2003 г. № КГА40/849602 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

52. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 4 января 2003 г. № Ф04/761105/А462002 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

53. Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 27 декабря 2002 г. № КГА40/849602 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

54. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно- Сибирского округа от 28 октября 2002 г. №А334929/02С2Ф023231/02С2 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

55. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно- Сибирского округа от 24 октября 2002 г. №А191098/02103110Ф023186/02С2 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

56. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 23 октября 2002 г. № Ф04/4005366/А812002 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

57. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 21 октября 2002 г. № Ф04/39571562/А452002 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

58. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 16 октября 2002 г. № Ф04/3890114/А022002 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

59. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 16 октября 2002 г. № Ф04/3933782/А032002 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

60. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 16 октября 2002 г. № Ф04/39661561/А452002 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

61. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 14 октября 2002 г. № Ф04/3871355/А812002 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

62. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 17 мая 2002 г. № Ф09966/02ГК // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

63. Постановление Федерального арбитражного суда Западно- Сибирского округа от 16 мая 2002 г. № Ф04/1674482/А452002 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

64. Постановление Федерального арбитражного суда Волго- Вятского округа от 30 ноября 2001 г. № 578/5 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

65. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 5 июня 2001 г. № Ф09875/01ГК // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

66. Постановление Федерального арбитражного суда Северо- Кавказского округа от 18 июля 2000 г. № Ф081755/2000 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

67. Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 3 февраля 2000 г. № А06163 612/99 // Официально не опубликовано.

68. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно- Сибирского округа от 20 октября 1999 г. №А7813920/12Ф021803/99С2 // Опубликован в информационно - правовой системе «Гарант».

69. Агапова И.И. История экономических учений: Курс лекций. - М.: Юристь, 2000.

70. Агарков М.М. Основы банкового права. Учение о ценных бумагах. - М., 1929.

71. Александров А.В. Эмиссии наличных денег и ее регулирующее значение. // Экономист. 1996. № 2.

72. Алексеев А.С. История банковского законодательства. - СПб., 1999.

73. Алексеев С. Теория права. - М.: Бек, 1995. т.Алексеева Д.Г., Пыхтин СВ., Хоменко Е.Г. Банковское право: Учебник. - М.: Юрист, 2003.

74. Алексеенко М.М. Финансовое право. - Харьков, 1885,

75. Алибастров А.А. Вексель как вид безналичного обращения денег. // Российский экономический вестник. 1998. № 4.

76. Ананьева Ж.К. О классификации гражданских правоотношений // Ученые записки Тартуского государственного университета. Вып. 298. Труды по правоведению. № XIV. - Тарту, 1972.

77. Андреев А.А., Морозов А.Г., Селиванов Ю.В., Торхов В.Л. Пластиковые карточки. Руководство для пользователей. - М.: Концерн «Банковский деловой центр», 1998.

78. Артемов Н.М. Финансово-правовое регулирование внешнеторговой деятельности. - М., 1999.

79. Бабиченко В.Д. Варианты применения инструментов и методов денежно-кредитной политики, обеспечивающих достижение целевых ориентиров при различных сценариях экономической конъюнктуры: Монография. - М., 2000.

80. Балашов П.Р. Денежное обращение и денежные агрегаты. // Финансы. 1998. № 10.

81. Банковское дело. / Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой. М: Финансы и статистика, 1996.

82. Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. - М., 1992.

83. Басов А.В. Правовые аспекты налогообложения инвестиционной деятельности в Российской Федерации: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - М., 2002.

84. Батюшков Д.Д. Банки. Их историческое развитие, значение, операции и счетоводство. - Владивосток, 1904.

85. Башманов П.Р. Выпуск в обращение и изъятие из обращения государственных денежных знаков // Национальное хозяйство. 1997. № 3.

86. Вельский К.С. Финансовое право. - М.: Юристъ, 1994.

87. Бирюков Д.В. Институты, предоставляющие услуги по осуществлению денежных трансфертов и погашению долговых обязательств (кре-дитно - финансовые учреждения)// Экономист. 2002. № 6.

88. Блохин Р.А. Инкассовые расчеты и правовая основа их осуществления // Национальное хозяйство. 1999. № 11.

89. Блохин Р.А. Понятие и виды безналичных расчетов: гражданско- правовые сделки в банковской сфере: Монография. - М., 1999.

90. Блохин Р.А. Правовые основы векселя как формы обращения // Национальное хозяйство. 1998. № 5.

91. Блохин Р.А. Правовые основы чека как формы обращения // Национальное хозяйство. 1998. № 11.

92. Боннер А.Т. Установление обстоятельств гражданских дел. - М., 2000.

93. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. - М., 1997.

94. Боровой Я. Кредит и банки России (Середина XVII в. - 1861 г.). -М. , 1958.

95. Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право: Общие положения. - М.: Статут, 1997.

96. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Административная ответственность в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. - Екб.: Налоги и финансовое право, 2002.

97. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н., Зари- пов В.М. Ответственность в сфере предпринимательской деятельности, финансов и налогов. - Екб.: Налоги и финансовое право, 2000.

98. Буковецкий А.И. Введение в финансовую науку. - Ленинград, 1929.

99. Вавилов А.В., Ильин И.И. Пластиковые карты: Принципы построения платежных систем. - М.: ИИЦ «Европиум - пресс», 1999.

100. Венгеров А.Б., Муродьян Э.М., Фалькович М.С. ЭВМ и договорные отношения в народном хозяйстве. // Советское государство и право, 1980. №7.

101. Вишневский А.А. Банковское право Европейского Союза: Учебное пособие. - М.: Статут, 2000.

102. Вовнобой О.Л. Проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики: значение и сущность. // В кн.: Платежная система России. - М., 2000.

103. Вознесенский Е.П. История операций коммерческих банков. - СПб., 1914.

104. Волков П.М. Денежные расчеты на внешнем рынке. // Экономист. 2002. № 4.

105. Волков П.М., Филатова В.А. Денежные и платежные системы зарубежных стран. - М., 2000.

106. Воронин А.Б. Чек. Гражданско-правовое исследование - Краснодар: ЮРРШ, 2002.

107. Воронова Л.К., Карасева М.В., Кудрявцева Л.Б. и др. Финансовое право Российской Федерации: Учебное пособие / Отв. ред. М.В.Карасева. - Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета, 1994.

108. Гавальда К., Стуфле Ж. Банковское право. Учреждения - Счета - Операции - Услуги.-М.: Финстатинформ, 1996.

109. Галкин О.О. Основные формы движения денежной массы // Российский экономический вестник. 1998. № 10.

110. Геращенко B.C. Организация и планирование денежного обращения: Учебник. 4е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1995.

111. Гиндин И.Ф. Банки и промышленность в России (до 1917 г.). К вопросу о финансовом капитале в России. - М., 1927.

112. Глобальный бизнес и информационные технологии. Современная практика и рекомендации / В.М.Попов, Р.А.Маршавин, И.Ляпунов; Под ред. В.М.Попова. -М. : Финансы и статистика, 2001.

113. Годме П.М. Финансовое право индустриальных и постиндустриальных стран.- М.: БЭП, 1999.

114. Голик P.O. Чековое обращение и расчеты в современных странах капиталистического мира. // Российский экономический вестник. 1992. № 2.

115. Горбунова О.Н. Финансовое право в системе российского права: актуальные проблемы. // Государство и право. - 1995. - № 2.

116. Гражданский кодекс России. Проблемы. Теория. Практика: Сборник памяти А.Хохлова / Отв. ред. А.Л.Моковский; Исследовательский центр частного права. - М.: Международный центр финансово - экономического развития, 1998.

117. Гражданское право. Учебник. Часть П. / Под ред. А.П.Сергеева, Ю.К.Толстого. -М.: Проспект, 1998.

118. Гражданское право: В 2 т. Том I: Учебник, / Отв. ред. проф. Е,А,Суханов, - 2е изд., перераб. и доп. - М,: БЕК, 1998.

119. Грачев Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. - 2-е изд., перераб, и доп. - М,: Юриспруденция, 1999.

120. Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев Г. Финансовое право России: Учебник. -М., 1995.

121. Гурьев А.Н. Очерки развития кредитных учреждений в России. - СПб., 1904.

122. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учебное пособие. - М.: РШФРА - М., 1997.

123. Дайнерс Клаб Интернэшнэл. // Плас: платежи, системы, карточки, 2000. № 1 .

124. Дмитриева М.А. Денежное обращение и денежное хозяйство на переходном этапе // Экономика и жизнь. 1994. № 10.

125. Дойников И.В. Правовое регулирование государственного предпринимательства: Учебно - методическое пособие. - М,: «Издательство ПРИОР», 2001.

126. Долан Э.Дж. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. - СПб., 1994.

127. Долматовский П.В., Руболевский П.Е. Деньги и банки в США. - М.: Институт США и Канады Академии наук, 1992.

128. Дыбский Р.К. Формы наличных и безналичных расчетов // Национальное хозяйство. 1999. № 8.

129. Дьяченко В,П. История финансов СССР (1917 - 1950 г.г.). - М., 1978.

130. Дьячков А.А., Фролова А. Аккредитив и инкассо как виды безналичных расчетов. - М., 1994.

131. Евсеева Е.А. Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. - 2002. - № 13.

132. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: Учеб. Пособие. - М.: Издательская группа «ФОРУМ» - «ИНФРА - М», 1998.

133. Жданов А.А. Финансовое право РФ. - М., 1995.

134. Жестков СВ. Правовые основы налогового планирования (на примере групп предприятий): Учебное пособие. -М. : АПУ, 2002.

135. Жуков Е.Ф. Бюджетно-налоговое регулирование и накопление денежного капитала (на материалах США). - М.: МИНХ, 1979.

136. Зимин А.П. Целевые ориентиры, характеризующие основные цели денежно-кредитной политики // Экономист. 2001. № 6.

137. Иконников В.В. Развитие кредитной системы СССР в восстановительный и реконструктивный период и кредитная реформа (1921 - 1931 г.г.).-М., 1937.

138. Иловайский СИ. Учебник финансового права. - Одесса, 1912. 183.

139. Камакин А.А. Порядок осуществления наличного и безналичного денежного обращения// В кн.: Платежная система России. - М., 2000.

140. Карасева М.В. Финансовые правоотношения: Дисс, ... докт. юрид. наук. -Воронеж, 1998.

141. Каштанов СМ. Финансы средневековой Руси. - М., 1988.

142. Ключевский В.О. Сочинения. Т. 3. -М. , 1988.

143. Комаров СА. Общая теория государства и права: Учебник. - 4-е изд., переработанное и дополненное. - М.: Юрайт, 1998.

144. Комментарий арбитражно - судебной практики по делам, связанным с малым предпринимательством и законодательством о применении контрольно - кассовых машин. / Под ред. проф. Р.Ф.Захаровой. - М.: ИРЩ «АЛЬФА-КОМПОЗИТ», 1999.

145. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой. /Отв. ред. В.Д.Карпович. - М.: Журнал «Хозяйство и право», СПАРК, 1995.

146. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой. /Отв. ред. О.Н.Садиков. - М.: ЮРИНФОРМЦЕНТР, 1995.

147. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой и второй). - М.: Проспект, 2001.

148. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. В 2-х книгах. / Под ред. А.В.Брызгал ина, А.Н.Головкина. - изд. 2-е перераб. и доп. -М.: «Аналитика - Пресс», 2001.

149. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). / Под ред. А.В.Брызгалина. - М.: «Аналитика - Пресс», 1998.

150. Конституция Российской Федерации: Научно - практический комментарий. / Под ред. академика Б.Н.Топорнина. - М.: Юристь, 1997.

151. Корецкий В.И. Гражданское право и гражданские правоотношения в СССР. - Душанбе, 1967.

152. Корнилов Ф. Природа гражданских правоотношений Советской России. Понятие гражданских правоотношений // Право и суд. - 1925. - № 1.

153. Косовец А.А. Правовое регулирование электронного документооборота. // Вестник Московского университета. Серия 11. Право, 1997, № 4.

154. Котжиманян Р.А., Каланджан А.Л. Особенности расчетных отношений в условиях переходной системы к капитализму. // Экономика и жизнь. 1995. № 7.

155. Котрикадзе Н.А., Серов Р.А., Гогоберидзе О.Т. Расчетные отношения в хозяйственной жизни. Обзор новых установлений правительства. -Тифлиси: Типография П.Лесилидзе, 1919.

156. Красавчиков О.А. Юридические факты в советском гражданском праве.-М., 1958,

157. Кропоткин А.В. Безусловные денежные обязательства кредитных организаций: Монография. - М., 2001.

158. Крупников П.П. Расчеты чеками (Проблемный обзор на основе опыта зарубежных капиталистических стран). - М.: НИИФИНЭК МО СССР, 1958.

159. Крылов А.В. Правовые и социальные основы денежной эмиссии в Современной России// Российский экономический вестник. 1993. № 12.

160. Купун СП. Пластиковые карточки российских платежных систем. - Кр.: ОБС - Пресс, 1998.

161. Курбатов А.Я. Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. - М., 1997.

162. Лаптев В.В. Предпринимательское право: понятие и субъекты. - М.:Юристъ, 1997.

163. Лаптев В.В. Современные проблемы предпринимательского (хозяйственного) права. // В сб.: Предпринимательское право в XXI веке: преемственность и развитие. - М.: Академический правовой университет при Институте государства и права РАН, 2002.

164. Лейст Л.А, Основы регулирования денежных отношений. - Киев, 1932.

165. Лившиц Р.З. Теория права. - М.: Бек, 1994.

166. Липис А., Маршалл Т., Линкер Я. Электронная система денежных расчетов. М.: Финансы и статистика, 1998.

167. Лобас В.Б., Калашникова Л.А. Аккредитив - современная форма безналичных расчетов. // Российский экономический вестник. 1996. № 9.

168. Лунц Л.А. Курс международного частного права. - М., 1975.

169. Майкл Дж. Аурема, Роберт Коли. Индустрия банковских пластиковых карточек: Пер. с англ. - М.: ИНФРА - М, 1997.

170. Макарова Г.Л. Корпоративные пластиковые карточки: Учебное пособие.-М.: Финстатинформ, 1998.

171. Мандрица В.М., Рукавишникова И.В., Дружинин Д.Н. Финансовое право. Серия «Учебники, учебные пособия». / Под ред. проф. В.М.Мандрицы. - Рост, на Дону.: Феникс, 1999.

172. Маневич В.Е. Кредитно-финансовая система НЭПа и кредитная реформа 1930 г. // Вопросы экономики. 1988. № 7.

173. Масленников М. Правовое регулирование малого бизнеса в Рос- СИИ // ФПА АКДИ «Экономика и жизнь». 2001. выпуск 10.

174. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. Том 1: Банки. М.: АО «Финстатинформ», 1994.

175. Маурер Б.А. Финансы СССР за 1924-29 годы. - М., 1930.

176. Меерсдорф Ф. Банки и закон. - М., 1908.

177. Международное торговое право: расчеты по контрактам. Сб. международных документов. / Сост. Т.П. Лазарева. - М., 1996.

178. Международные торговые и финансовые обычаи. / Под ред. СИ. Кумок, т. 2. - М., 1995.

179. Менглиев Ш. Восстановительные правоотношения в советском гражданском праве: Учебное пособие. - Душанбе, 1986.

180. Мехряков В.Д. История кредитных учреждений и современное состояние банковской системы России. - М., 1995.

181. Мигулин П.П. Российский государственный кредит. Т. 1. - Харьков, 1899.

182. Михайлов А.А. Перспективы совершенствования безналичного денежного обращения в России // Экономист. 1994. № 6.

183. Мухачев П. Платежи и банки в Интернете // Мир Интернет, 2000, №11.

184. Назаров Б.Л. Некоторые вопросы советских социалистических правоотношений // Ученые Записки ВЮЗИ. Вып. XI. - М., 1960.

185. Научно - практический постатейный комментарий к Части первой Налогового кодекса. - М.: Городец, 2000.

186. Нерсесянц B.C. Общая теория права и государства. Учебник для юридических вузов и факультетов. - М.: Издательство НОРМА (Издательская группа НОРМА - РШФРАМ), 2000.

187. Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. - М.: «ЮрИнфоР», 1996.

188. Новые пластиковые деньги. / Под ред. А.В.Спесивцева. М.: Издательский дом «Банковское дело», 1994.

189. Общая теория права и государства: Учебник. / Под ред. В.В.Лазарева. - Зе изд., перераб. и доп. - М.: Юристъ, 2000.

190. Однокопытенко А.А. Правовые основы чека как формы расчетов. // Хозяйство и право. 1995. № 6.

191. Олейник О.М. Банковское право: Курс лекций. - М.: Юристъ, 1999.

192. Орлова Л.А. Денежное хозяйство России и проблемы его модернизации. // Национальное хозяйство. 1999. № 2.

193. Орлова Л.А. Современное денежное хозяйство России: пути модернизации. // Национальное хозяйство. 2000. № 3.

194. Основные институты гражданского права зарубежных стран. Сравнительно - правовое исследование. - М., 1999. 23 -45 .

195. Павлов В.П. Метод систематизации имущественных правоотношений в гражданском праве // Государство и право. 1999. № 1.

196. Павлов А. Вексель как форма безналичных расчетов. // Российский экономический вестник. 1993. № 9.

197. Памфилов М.Ф. Акционерные коммерческие банки в России в прошлом и настоящем. - Н.Новгород, 1924.

198. Пашинцев Д.В. Банковское право России: Учебное пособие. - М., 2004.

199. Пашков В. Интернет - банкинг: время собирать камни? // Мир Интернет, 2000. № 11.

200. Певзнер А. Г. Понятие гражданского правоотношения и некоторые вопросы теории субъективных гражданских прав // Ученые записки ВЮЗИ. Вып. 5. Вопросы гражданского права. - М., 1958.

201. Пластиковые карты. 2е издание. - М.: Концерн «Банковский деловой центр», 1998.

202. Поллард A.M., Пасейк Ж.Г., Эллис К.Х. и др. Банковское право США: Пер. с англ. / Общ. ред. Я.А.Куника. М., 1992.

203. Привалов К.П. Виды и формы безналичного денежного обращения // Экономист. 2002. № 4.

204. Протасов В.Н. Правоотношение как система. - М., 1991.

205. Ренуар Ж. Банки и банковское дело. - М.: Экономика, 1996.

206. Ренуар Ж. Техника банковского дела. - М.: Универс, 1994.

207. Ривелла Дж. Р.С. Банковская деятельность и электронные платежи. - Сб.: ИД Экономика, 1992.

208. Ривелла Дж. Р.С. Банковская деятельность и электронные платежи. - Сб.: ИД Экономика, 1992.

209. Рожкова М.К. Кредитная политика. // В кн.: Очерки экономической истории России первой половины XIX в. - М., 1959.

210. Рослов П. Виды государственных денежных знаков в России и в мире. // Экономист, 1996. № 4.

211. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги: Учебн. пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

212. Рыбин А.В. Правоотношения в социалистическом обществе // Ученые записки Пермского государственного университета. Т. 2. Вып. 4. Кн. 2 (юридические науки). - Пермь, 1957.

213. Сабанти Б.М. История финансов России. - Л., 1985.

214. Сабанти Б.М. Развитие финансов и финансовой науки в России (период феодализма). - Иркутск, 1986.

215. Сапожников Н. Правовое регулирование текущих валютных операций по счетам в уполномоченных банках Российской Федерации. //Хозяйство и право, 1997. № 2.

216. Свиридов Н.С. Частный коммерческий (товарный) кредит в России в крепостную эпоху. // Научные доклады высшей школы. Исторические науки. 1958. № 1 .

217. Седых М.М. Аккредитив как форма безналичных расчетов. // Национальное хозяйство. 1993. № 3.

218. Серков А.Д., Попов А.А. Совокупность денежных знаков, находящихся в обращении и ее предельные показатели. // Экономист. 2001, № 4.

219. Серохвостов Р.И. Денежное обращение в неденежных формах. // Национальное хозяйство. 2003. № 8.

220. Смирнов А.Д. Концептуальные принципы, лежащие в основе денежно-кредитной политики // Экономист. 2002. № 6.

221. Советское финансовое право: Учебник. Под ред. Л.К.Вороновой, Н.И.Химичевой. -М.: Юридическая литература, 1987.

222. Соловяненко Н. Совершение сделок путем электронного обмена данными (Принципы правового подхода). // Хозяйство и право, 1997. № 6 - 7.

223. Спиранов И.А. Правовая характеристика договора о выдаче и использовании банковской карты. // Мир карточек, 1999. №3.

224. Спиранов И.А. Правовое регулирование операций с банковскими картами. - М.: ИПК «Интеркрим - пресс», 2000.

225. Спиранов И.А. Юридическая природа операций с банковскими картами и налогообложение. // Банки и технологии, 1999. № 2.

226. Спиридонов Л.И. Теория права и государства. Учебник. - М.: Проспект, 1999.

227. Стромский П. Мошенничество с пластиковыми картами международных платежных систем в России. Проблемы или успехи? // Банки и технологии, 1999. № 24,

228. Стр5Д1ков П,А. Расчеты в современной экономике // Российский экономический вестник. 1994. № 6.

229. Суханов Е.А. Гражданско-правовое регулирование банковской деятельности: Учебное пособие, М, 1997,

230. Сухов А.Ю. Виды, формы и сущность безналичного денежного обращения // Национальное хозяйство. 1999. № 5.

231. Сычев А.В., Мальцев В.А. Расчеты платежными поручениями в банковской практике: проблемы и перспективы // Российский экономический вестник. 1993. № 3.

232. Тедеев А.А. Банковское право России: Учебное пособие. - М.: Эксмо, 2004.

233. Теория государства и права. Курс лекций. / Под ред. Н.И.Матузова и А.В.Малько. -М. : Юристъ, 1997.

234. Терехов Е. Ответственность банков за нарушение правил совершения расчетных операций. // Хозяйство и право, 1997. № 1.

235. Ткаченко Ю.Г. Методологические вопросы теории правоотношения. - М., 1984.

236. Ткаченко Ю.Г. Правовые отношения в советском социалистическом обществе. - М., 1955.

237. Тосунян Г.А. Государственное управление в области финансов и кредита в России. Учебное пособие. - М.: Дело, 1997.

238. Тосунян Г.А. Опыт построения и правового регулирования банковских систем: Россия, Германия, Франция, США. - М., 1994.

239. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян A.M. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: Учебник / Под общ. ред. академика РАН, доктора юрид. наук Б.Н.Топорнина. - М.: Юристъ, 1999.

240. Туган-Барановский М. Бумажные деньги и метал. - Одесса, 1919.

241. Филатова В.А. Инкассо как форма безналичных расчетов. // Российский экономический вестник. 2001. № 11.

242. Финансовое право. Учебник / Под ред. Е.Ю.Грачевой, Г.П.Толстопятенко. - М.: 0 0 0 «ТК Велби», 2003.

243. Финансы СССР. -М.-Л., 1936.

244. Флейшиц Е.А. Расчетные и кредитные правоотношения. - М., 1956.

245. Халилов А.Р., Плеткин П.Л. Денежная система России: Монография. - М.: Спутник+, 2003.

246. Халфина P. О. Общее учение о правоотношении. - М., 1974.

247. Хасбулатова Р.И. Инкассо - далеко не исчерпавшая себя форма безналичных расчетов.// Экономист. 2001. № 4.

248. Ходский Л.В. Поземельный кредит в России и отношение его к кредитному землевладению. - М., 1882,

249. Цыганков Э.М. Проблемы соотношения налогового законодательства со смежными отраслями законодательства. - М., 2001.

250. Челышев М.Ю. Взаимодействие гражданского и налогового права в регулировании отношений с участием предпринимателей: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. - Казань, 1998.

251. Чудин Ю.А. Значение и нормативная база безналичного денежного обращения // В кн.: Платежная система России. - М., 2000.

252. Шамраев А.В. Правовая природа «электронных денег»: обязательственно-правовая модель. // Деньги и кредит, 2000. № 4.

253. Щерба П.А. Платежная и экономическая система социализма. - Минск, 1972.

254. Юсуфов А. Деньги и кредит: общие проблемы теории. - М.: Финансы и статистика, 1985.

255. Яснопольский Л.Н. Банковская энциклопедия. Т. 1. - Киев, 1914.

Обратите внимание, представленные выше научные тексты размещены для ознакомления и получены посредством распознавания оригинальных текстов диссертаций (OCR). В связи с чем, в них могут содержаться ошибки, связанные с несовершенством алгоритмов распознавания. В PDF файлах диссертаций и авторефератов, которые мы доставляем, подобных ошибок нет.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

" Правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации"

Введение

Совокупность расчетных правоотношений, осуществляемых по различным правовым и экономическим основаниям, образует общегосударственное национальное денежное обращение и в этом своем качестве является объектом государственного регулирования, осуществляемого Банком России на основании полномочий, предоставленных законом.

Банковская система как составной элемент финансово-кредитной системы страны, взаимодействующий с другими элементами, выполняет такую специфическую функцию, как организация безналичного оборота.

Безналичные денежные средства являются результатом отражения наличных денежных средств, эмитируемых Банком России и представляющих собой обязательства Банка России, на счетах бухгалтерского учета в целях технического обеспечения кредитно-расчетного, платежного, казначейского, кассового и иного обслуживания пользователей платежной системы Центрального банка Российской Федерации всех видов. Будучи средством платежа, деньги приобретают свойства, качества и особенности обращения, не свойственные другим вещам и объектам собственности, возникающие первоначально в момент эмиссии и сопровождающие их оборот в дальнейшем, что и составляет центральный предмет финансово-правового регулирования.

Таким образом, финансово-правовая природа безналичных расчетов обусловлена ролью безналичных денег как элемента системы денежного обращения, определение и регулирование всех существенных характеристик которого, в том числе покупательной способности, осуществляются государством в лице Банка России как государственного органа со специальной компетенцией.

Следовательно, деньги независимо от формы их существования в первую очередь выступают в качестве финансово-правовой категории и в этом же качестве участвуют в гражданском обороте, их финансово-правовой режим является определяющим. Актуальность темы обусловлена значимостью правового регулирования безналичных расчетов для решения правовых и экономических задач, как частного, так и публичного характера, поскольку существование современной экономики, основанной преимущественно на безналичных расчетах, и устойчивое функционирование государственной системы денежного обращения невозможны без соответствующего потребностям экономического развития общества всестороннего и актуального правового регулирования безналичных расчетов.

В то же время для безналичных расчетов в современных условиях характерно, с одной стороны, непрерывное развитие и видоизменение технологий, применяемых при их совершении, с другой - усиление воздействия на них со стороны государства, в результате чего неотъемлемой частью правового регулирования безналичных расчетов стал обширный массив финансово-правовых нормативных актов, относящихся к налоговому, валютному, бюджетному законодательству, законодательству о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Вследствие этого в ряде правоприменительных ситуаций наблюдается несоответствие правового регулирования фактически складывающимся между участниками безналичных расчетов отношениям, внутренняя противоречивость и коллизионность правового регулирования, что приводит к разобщенности правоприменительной практики. Цель работы: понять сущность правового регулирования безналичных денежных расчетов в Российской Федерации.

Рассмотреть понятие расчетов и расчетных отношений;

Рассмотреть правовое регулирование безналичных расчетов;

Рассмотреть формы безналичных расчетов.

1. Понятие расчетов и расчетных отношений

Расчеты - это действия, направленные на прекращение или изменение возникшего обязательства, они являются важнейшим элементом возмездных имущественных отношений, т.е. таких отношений, объектом которых становится имущество (материальные блага и имущественные права).

Легального определения понятия «расчеты» действующее российское законодательство не содержит.

Если проанализировать случаи употребления данного понятия в различных нормативных актах, можно сделать вывод, что под расчетами понимается передача (перечисление) денежных средств во исполнение частноправовых или публично-правовых обязательств, а также в качестве предмета сделки по реальным договорам.

При этом в данном случае понятие «обязательство» употребляется в значении любого (а не только гражданско-правового) правоотношения, предметом которого являются денежные средства. В таком значении это понятие используется и в Бюджетном кодексе РФ, и в Налоговом кодексе РФ.

Действия по передаче (перечислению) денежных средств могут обозначаться терминами «осуществление расчетов» или «осуществление платежа».

В зависимости от вида обязательств, во исполнение которых осуществляются расчеты, можно разграничить расчеты по гражданско-правовым обязательствам, расчеты по налогам и сборам, расчеты с бюджетом по неналоговым платежам, расчеты, связанные с исполнением бюджета, расчеты по оплате труда и некоторые другие.

По субъектам классифицируются расчеты юридических лиц, физических лиц, а в некоторых случаях и расчеты индивидуальных предпринимателей. Кроме того, выделяются расчеты с участием резидентов и нерезидентов, а также межбанковские расчеты.

По валюте платежа подразделяются рублевые расчеты и расчеты в иностранной валюте.

По использованию особого инструмента расчетов можно также выделить расчеты с использованием банковских (платежных) карт.

Расчеты могут осуществляться двумя способами.

Во-первых, путем передачи наличных денег (банкнот и монет) в виде личного вручения гражданину или внесения в кассу юридического лица, что относится к расчетам наличными деньгами.

Во-вторых, перечислением денежных средств с одного счета на другой в кредитных организациях, что составляет суть безналичных расчетов 11 Курбатов А. Правовое регулирование расчетов в Российской Федерации //"Хозяйство и право", 2005, №9.- С.4 .

Возникновение расчетных правоотношений, то есть правоотношений, складывающихся при осуществлении расчетов, связано с совершением действий, направленных на исполнение основного обязательства.

В финансовом праве в качестве основных правоотношений, обеспечиваемых расчетными, выступают:

а) отношения по уплате налогоплательщиками налогов и сборов;

б) отношения между РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями по выделению межбюджетных трансфертов;

в) отношения, существующие в форме расходных обязательств согласно ст. 84-86 БК РФ.

Расчетное правоотношение - это сложное правоотношение, которое обеспечивает основное правоотношение; оно характеризуется следующими элементами: специфическим субъектным составом, особыми объектом, предметом и содержанием.

Расчетное правоотношение имеет субъектный состав, отличный от основного правоотношения. Он включает в себя субъектов как основного правоотношения, так и одну или несколько кредитных организаций, которые на профессиональной основе осуществляют перевод безналичных денежных средств. Как правило, участниками расчетного правоотношения являются три кредитные организации, как-то: банк плательщика, банк получателя денежных средств, а также банк-посредник, который обеспечивает корреспондентские отношения между двумя банками.

Объектом расчетного правоотношения являются действия его участников по надлежащему осуществлению платежа. Предметом расчетного правоотношения являются безналичные денежные средства. Наличные денежные средства не могут быть предметом расчетного правоотношения, так как при расчетах наличными денежными средствами не требуется участие кредитной организации.

Таким образом, расчетное правоотношение в финансовом праве всегда является составной частью сложного правоотношения. Оно существует в форме обязательства и является вторичным по отношению к основному правоотношению. Под основным правоотношением понимается отношение, из которого возникла обязанность по осуществлению платежа. Основное правоотношение определяет характер прав и обязанностей сторон по проведению расчетов, а также субъектный состав расчетного правоотношения. Расчетное правоотношение характеризуется особым субъектным составом - наличием кредитной организации, которая на профессиональной основе осуществляет перечисление безналичных денежных средств 11 Шваков Е.Е.Финансовое право. Учебно-методический комплекс - Горно-Алтайск: ГАГУ, 2008.-С.183 .

В целях нормального функционирования предпринимательской деятельности особое значение имеет правильная организация расчетов. Проведение расчетов в Российской Федерации регламентируется нормами действующего законодательства, в которых определяются принципы, порядок расчетов, права и обязанности субъектов расчетных правоотношений.

2. Правовое регулирование расчетных отношений в финансовом праве

правовой безналичный расчет

Расчетные правоотношения, будучи по своей правовой природе сложными отношениями, всегда регулировались и регулируются нормами различных отраслей законодательства. Таким образом, можно вести речь о комплексном правовом регулировании расчетных отношений, возникающих из финансово-правовых обязательств.

Комплексность правового регулирования расчетных отношений выражается прежде всего в системе нормативных правовых актов. Расчетные отношения в финансовом праве регулируются актами двух уровней.

1. Первый уровень правовой регламентации расчетных отношений составляют Федеральные законы.

Расчетные отношения регулируются в первую очередь банковским законодательством. В частности, Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (ред. от 19.10.2011) и Федеральным законом от 02.12.90 N 395-I «О банках и банковской деятельности» (ред. от 21.11.2011).

Немаловажное значение в регламентации расчетных отношений, возникающих из финансово-правовых обязательств, имеют БК РФ и НКРФ. Так, ст. 244 БК РФ определяет правовой режим счетов федерального бюджета. Согласно п. 1 ст. 244 Кодекса право открытия и закрытия счетов федерального бюджета, определения их режима принадлежит Федеральному казначейству. В соответствии с п. 3 той же статьи счета Федерального казначейства в Банке России и кредитных организациях ведутся на основании договоров, заключаемых и исполняемых в соответствии с гражданским законодательством РФ с учетом особенностей, установленных БК РФ.

Публично-правовой характер финансово-правового регулирования расчетных отношений не исключает применения к ним гражданского законодательства. Имущественные начала расчетных правоотношений предопределяют тот факт, что основные положения о безналичных расчетах содержатся в ГК РФ. Права и обязанности банков и клиентов при осуществлении наиболее часто используемых расчетных сделок определены в гл. 46 «Расчеты» ГК РФ. При этом положения ГК РФ, регулирующие отношения, которые возникают при выполнении банками поручений клиентов на осуществление платежей, носят рамочный характер и дополняются и раскрываются в нормах других нормативных актов.

К первому уровню правовой регламентации расчетных отношений относятся также и иные Кодексы и федеральные законы, как-то: КоАП РФ, ТК РФ, федеральные законы от 21 июля 1997г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве», от 26 октября 2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Указанные законы регламентируют отдельные частные вопросы, связанные с финансово-правовыми расчетными правоотношениями. Так, например, Закон «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает порядок (очередность) списания денежных средств в счет уплаты задолженности по налогам с расчетного счета юридического лица, отвечающего признакам несостоятельности (банкротства). Закон «Об исполнительном производстве» регламентирует порядок обращения взыскания на денежные средства должника (ст. 46), в том числе порядок обращения взыскания на денежные средства должника в иностранной валюте при исчислении долга в рублях (ст.47).

2. Второй уровень правовой регламентации расчетных отношений составляют подзаконные нормативные акты. Правовое регулирование безналичных расчетов осуществляется на подзаконном уровне Банком России, который при осуществлении данной деятельности независим и подчинен только закону.

Среди актов, принимаемых ЦБ РФ, особое место занимает Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. указаний Банка России от 12 декабря 2011 года N 2749-У) 11 Указание ЦБР от 12 декабря 2011 г. N 2749-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (Вестник Банка России, N 72, 21.12.2011) (вступило в силу с 29 декабря 2011 года). . Особое значение рассматриваемого акта состоит в том, что в нем закреплены основанные институциональные принципы, на которых строится правовое регулирование расчетных правоотношений.

В регулировании расчетных отношений, возникающих из финансово-правовых отношений, определенную роль играют подзаконные акты, принимаемые Минфином России совместно с ЦБ РФ, что обусловлено казначейским исполнением бюджетов и переводом счетов бюджетов всех уровней и счетов бюджетных организаций на лицевые счета бюджетополучателей, открытые в органах Федерального казначейства.

Согласно ст.244 БК РФ правовой режим счетов Федерального казначейства определяется Министерством финансов РФ, которому и подведомственно Федеральное казначейство 22 Шваков Е.Е.Финансовое право. Учебно-методический комплекс - Горно-Алтайск: ГАГУ, 2008.-С.183 .

2.1 Правовые основы безналичных расчетов

Платежи на территории России осуществляются, как указы-валось, в форме наличных или безналичных расчетов. Большая часть расчетов между предприятиями в процессе их деятельности осуществляется безналичным путем, то есть перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

В процентном соотношении налично-денежный оборот меньше, чем безналичный, и обслуживает в основном получение и расходование денежных доходов населения, а также часть платежей предприятий и организаций.

Любое государство, в том числе и Российская Федерация, заинтересовано в сокращении объема наличного денежного обращения и в расширении безналичных форм расчетов. В соответствии с Законом о Банке России Банк России устанавливает предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами; расчеты на сумму, превышающую установленную, должны производиться только в безналичном порядке. Расчеты наличным способом между юридическими лицами по одной сделке проводятся на сумму не более 100 тыс. рублей 11 Указание ЦБ России от 20 июня 2007 г. N 1843-У«О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У) .

Безналичное денежное обращение состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной· кредитной организации либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют.

Современный безналичный оборот в Российской Федерации организован в соответствии со следующими принципами:

1) предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках;

2) основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;

3) требование платежа должно выставляться или перед отгрузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг) или после этого;

4) оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица;

5) формы безналичных расчетов платежей выбираются организацией по своему усмотрению в соответствии с требованиями законодательства 22 Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. проф. С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт»: Волтерс Клувер, 2011.- С.605 .

В условиях рыночной экономики безналичные расчеты играют важную роль в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, снижении из-держек обращения и т.п. Следовательно, от эффективно организо-ванной и упорядоченной с помощью норм права системы безналичных расчетов напрямую зависит не только состояние денеж-но-кредитной системы, но и в целом экономики государства.

Правовые основы безналичных расчетов в РФ закреплены фи-нансовым и гражданским законодательством. К основным источ-никам правового регулирования безналичного денежного обраще-ния относятся ГК РФ, а также Федеральный закон «О Централь-ном банке Российской Федерации (Банке России) (Гл. XII «Орга-низация безналичных расчетов»).

Банк России, в соответствии со ст. 80 указанного Закона, яв-ляется органом, координирующим, регулирующим и лицензиру-ющим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандар-ты осуществления безналичных расчетов 11 Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Н.И. Химичева. -- Ф59 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: Юристъ, 2004. -- С.693 .

Формы безналичных расчетов определяются правилами, уста-навливаемыми Банком России в соответствии с законодательст-вом РФ. Образцы платежных документов, используемых для без-наличных расчетов на территории РФ, -- платежных поручений, векселей, чеков и других -- утверждаются Банком России.

Центральным банком РФ в соответствии с Гражданским кодек-сом РФ разработано Положение «О безналичных расчетах в Рос-сийской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред.12. декабря 2011г.), регулирующее осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством. Поло-жение определяет форматы, порядок заполнения и оформления ис-пользуемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе откры-тых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Данное Положение не распространяется на порядок осуществления безна-личных расчетов с участием физических лиц.

ГК РФ установлены общие положения о расчетах (гл. 46). Безналичные расчеты в соответствии с Положением и ГК РФ осуществляются через кредитные организации (филиалы), которые имеют соответствующие лицензии, и/или Банк России по счетам (ст. 861 ГК РФ), открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обу-словлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с исполь-зованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре-дитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Обязанность осуществления расчетов при проведении платежей с участием юридических лиц, а также граждан-предпринимателей в безналичном порядке установлена п. 2 ст. 861 ч. 2 ГК РФ.

Безналичный денежный расчет обслуживает расчеты между следующими субъектами:

Предприятиями, учреждениями и организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;

Юридическими лицами и кредитными учреждениями по полу-чению и возврату кредита;

Юридическими лицами и населением при выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам;

Физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Формы расчетов между пла-тельщиком и получателем средств определяются договором (согла-шением, отдельными договоренностями).

Различают две группы безналичного обращения:

1) по товарным операциям -- включают безналичные расчеты за товары и услуги;

2) по финансовым обязательствам -- включают платежи в бюд-жет (налог на прибыль, НДС и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процен-тов за кредит, расчеты со страховыми компаниями 11 Эриашвили Н.Д. Финансовое право.- М.: ЮНИТА-ДАНА, 2011.- С.470 .

В соответствии с Законом о банках открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, а также осуществление расчетов по поручениям физических и юридических лиц, в том числе и по поручению банков-корреспондентов по их банковским счетам, относятся к банковским операциям.

Законодательство предусматривает возможность открытия различных видов банковского счета. Основными видами банковского счета являются расчетный и текущий.

В Законе о Банке России (ст.80) установлено, что общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового оборота могут быть установлены более короткие сроки для совершения безналичных расчетов.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчет-ных документов, под которыми понимаются оформленные в виде документов на бумажном носителе или, в установленных случа-ях, электронных платежных документов:

Распоряжения плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет по-лучателя средств;

Денежные средства с банковского счета могут быть списаны, как правило, только по соответствующему распоряжению клиента. Списание средств без его распоряжения осуществляется по решению суда и в случаях, предусмотренных законом. Безакцептное списание с банковского счета возможно и в случаях, предусмотренных договором клиента кредитной организации со своим контрагентом по соответствующему договору.

Расчетные документы должны быть составлены с учетом требований Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между кредитной организацией и ее клиентом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ 11 Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. проф. С.В. Запольский. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт»: Волтерс Клувер, 2011.- С.614 .

При осуществлении безналичных расчетов используются сле-дующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платеж-ных документов и осуществления расчетных операций с их исполь-зованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России (за исключением случаев, указанных в Положении) и за-ключаемыми между Банком России или кредитными организация-ми и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты ин-формации.

2.2 Безналичные расчеты с физическими лицами

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утверждено указанием ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П. не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц. Порядок осуществления безналичных расчетов с физическими лицами устанавливается ч.2 ГК РФ, Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденном ЦБ РФ 01.04.2003 № 222-П.

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации и их филиалы, имеющие лицензию ЦБ РФ, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) с учетом особенностей, предусмотренных указанным выше Положением.

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Без открытия банковского счета совершаются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц 11 Шуплецова, Ю. И.Финансовое право: конспект лекций. -- 3-е изд. доп. и перераб. - М.: Юрайт-Издат, 2009. -С.160 .

2. 3 Формы безналичных расчетов

Формы безналичных расчетов и условия их применения рассмотрены в главе 1 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П. Правовая основа для безналичных расчетов определена в гл. 46 ГК РФ - Расчеты.

В соответствии со ст. 862 ГК РФ «Формы безналичных расчетов» безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо; в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Рассмотрим более подробно некоторые из этих форм.

Расчеты платежными поручениями (рис.1).

Данная форма безналичных расчетов позволяет организации - владельцу расчетного счета перевести денежные средства на счет организации - получателя средств, например на банковский счет поставщика товаров или услуг. Условия исполнения банком платежных поручений, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение определены в ст.863 ГК РФ-ст.866 ГК РФ.

Рис. 1. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

Перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Срок действия платежного поручения составляет 10 дней, не считая дня его выписки.

Расчеты платежными поручениями наиболее простая форма расчетов. В настоящее время около 90% расчетных операций в РФ совершаются с использованием платежных поручений.

Расчеты по аккредитивам. Правовое регулирование расчетом аккредитивами осуществляется § 3 гл. 46 ГК РФ и гл. 4 - 6 части I Положения о безналичных расчетах в РФ

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк - эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Данная форма расчетов представляет собой способ безналичных расчетов между контрагентами, при котором при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении им документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Аккредитив является одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа, которая из-за различных неувязок в законодательстве мало применяется в России. Между тем в международном торговом обороте он является одной из наиболее востребованных форм безналичных расчетов, позволяющих контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет покупателю максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг). Ответственность за правильность выдачи средств несет исполняющий банк, который обязан проверить наличие и соответствие аккредитиву документов, указанных в качестве оснований для выплаты денежных средств. Для усиления контроля за правильностью выплаты средств в основном договоре и в заявлении на аккредитив может предусматриваться условие об акцепте аккредитива, даваемого представителем покупателя исполняющему банку. Представитель покупателя, находящийся в месте отправки груза, лично проверяет факт и правильность отгрузки и акцептует платеж по аккредитиву 11 Товарный оборот. Право. Практика. Тенденции регулирования. Метелева Ю. А. Юриспруденция. 2008. -С.88 .

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным (п. 1 ст. 868 ГК РФ) является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывным (п. 1 ст. 869 ГК РФ) признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств.

Обязанности и ответственность банка при работе с отзывными, безотзывными аккредитивами определены в ст.867 ГК РФ - ст.873 ГК РФ.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре. На рисунке 2 представлена схема аккредитивной формы расчетов.

Рис. 2. Аккредитив

Требования к бланку аккредитива установлены п. 5.2 Положения о безналичных расчетах в РФ только для аккредитива на бумажном носителе. Письмо ЦБ РФ от 18.08.2010 N 14-27/447 11 Письмо ЦБ РФ от 18.08.2010 N 14-27/447 "По вопросам расчетов по аккредитивам в рублях" отмечает, что при передаче аккредитива в электронном виде также должны соблюдаться требования Положения о безналичных расчетах в РФ к реквизитам аккредитива и обеспечиваться достоверность информации. Порядок передачи аккредитива в электронном виде определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком. Расчеты чеками (рис.3). Чек является ценной бумагой, содержащей безусловное распоряжение банку произвести платеж указанной в нем суммы контрагенту, в пользу которого выдан чек (чекодержатель, который предъявил чек к оплате). Чек может быть выпущен контрагентом (чекодателем), имеющим денежные средства в банке. Порядок оплаты, передачи прав по чеку, гарантии платежа, ответственность за неисполнение обязательств регламентируются ст.877 ГК РФ - ст.885 ГК РФ и гл. 7 Положения о безналичных расчетах в РФ.

Рис. 3. Расчеты чеками

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Данная форма безналичных расчетов позволяет организации получить денежные средства от плательщика через обслуживающий банк как по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), так и с помощью инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке) 11 Шваков Е.Е.Финансовое право. Учебно-методический комплекс - Горно-Алтайск: ГАГУ, 2008.-С.184-187 . Правовая основа расчетов по инкассо регулируется ст.874 ГК РФ- ст.876 ГК РФ и гл. 8 Положения о безналичных расчетах в РФ.

Перечисленные формы безналичных расчетов используются на усмотрение клиентов банка в соответствии с условиями договора банковского обслуживания.

Заключение

На современном этапе развития банковской системы в платежной системе РФ значительно вырос объем платежей, проводимых в безналичном порядке, с использованием банковских счетов, открытых клиентам в кредитных организациях (их обособленных подразделениях) и Банке России.

Расчетные правоотношения возникают на основании совершаемых клиентами и их банками расчетных сделок, совокупность стандартных правил заключения и исполнения которых традиционно носит в литературе название форм безналичных расчетов. Наиболее распространенной формой безналичных расчетов является платежное поручение, иначе называемое кредитовым переводом. Объектом расчетных правоотношений являются безналичные денежные средства, правовая природа которых, в первую очередь, обусловлена их ролью в системе государственного денежного обращения. Безналичные денежные средства являются результатом отражения наличных денежных средств, эмитируемых Банком России и представляющих собой обязательства Банка России, на счетах бухгалтерского учета в целях технического обеспечения кредитно-расчетного, платежного, казначейского, кассового и иного обслуживания пользователей платежной системы Центрального банка Российской Федерации всех видов. Будучи средством платежа, деньги приобретают свойства, качества и особенности обращения, не свойственные другим вещам и объектам собственности, возникающие первоначально в момент эмиссии и сопровождающие их оборот в дальнейшем, что и составляет центральный предмет финансово-правового регулирования. Преобладание публично-правового регулирования в сфере безналичных расчетов позволяет сделать вывод о принадлежности безналичных расчетов к финансовому праву и о вхождении в систему последнего в качестве самостоятельного института - структурного элемента подотрасли эмиссионного права.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации Ч.2 от 26 января 1996г. №14-ФЗ (с изм. от 28.11.2011).

2. Положение ЦБ Российской Федерации от 03.10.2002г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями на 12.12. 2011 г.)

3. Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" (с изм. и доп.)

4. Письмо ЦБ РФ от 18.08.2010 N 14-27/447 "По вопросам расчетов по аккредитивам в рублях"

5. Указание ЦБ России от 20 июня 2007 г. N 1843-У«О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У)

6.Федеральный Закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 19.10.2011)

7. Федеральный закон от 02.12.90 N 395-I "О банках и банковской деятельности" (ред. от 21.11.2011)

1. Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Механизм государственного правового регулирования наличных и безналичных денежных расчетов в РФ. Порядок осуществления денежных расчетов. Безналичные расчеты: расчеты платежными поручениями; расчеты аккредитивами; расчеты по инкассо; расчеты чеками.

реферат , добавлен 22.01.2008

Особенности правового регулирования безналичных расчетов в Российской Федерации. Порядок перевода денежных средств, применения банком распоряжения клиента. Обзор арбитражной практики по делам банков о взыскании задолженности по кредитному договору.

контрольная работа , добавлен 07.07.2015

Под термином "расчеты" обычно называют процесс исполнения денежных обязательств. Три способа расчетов: путем наличных или безналичных расчетов и зачета встречных требований. Операции банков по получению или передаче денег. Правовая природа безналичных ден

реферат , добавлен 30.06.2008

Правовая природа безналичных денег и их место в системе гражданского права. Отличительные признаки безналичных расчетов, не позволяющие отождествлять их с исполнением обязательства с помощью передачи денег. Безналичные деньги как средство товароотношений.

курсовая работа , добавлен 26.11.2014

Денежные расчеты как неотъемлемая часть гражданского оборота. Основные положения о правовом регулировании безналичных расчетов в банковской сфере. Характеристика порядка и условий допуска обязательств к клирингу. Правовая природа электронных средств.

реферат , добавлен 25.12.2014

Сущность и функции предприятия как основного хозяйствующего субъекта. Признаки юридического лица, порядок прохождения процедуры его регистрации. Изучение системы отношений собственности. Правовое регулирование наличных денежных и безналичных расчетов.

контрольная работа , добавлен 23.08.2012

Понятие правоохранительных органов, особенности их правового регулирования. Характеристика правовых актов о правоохранительных органах. Вопросы правового регулирования судебной системы с учетом последних изменений Конституции Российской Федерации.

курсовая работа , добавлен 18.12.2014

Сущность и источники коммерческого права. Особенности нормативно-правового регулирования в сфере торговли. Причины принятия и содержание Федерального закона "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации".

курсовая работа , добавлен 19.04.2011

История формирования и современные аспекты правового регулирования отношений лесопользования в России. Понятие и состав лесного фонда Российской Федерации. Особенности правоотношений субъектов и объектов лесопользования, договорные формы лесопользования.

дипломная работа , добавлен 14.11.2014

Понятие и законодательное регулирование безналичных расчетов. Понятие и содержание расчетов платежными поручениями. Условия исполнения банком платежного поручения. Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения.

Безналичные расчеты - расчеты, которые проводятся без участия наличности, то есть в сфере безналичного денежного оборота. Безналичные расчеты разделяются на

· межбанковские

· Межхозяйственные,

Безналичные расчеты являются расчетами (платежами) за продукцию и услуги, которые осуществляются двумя основными способами, : акцептно-инкассовым, когда поставка предшествует оплате, и аккредитивным, - когда оплата предшествует отправлению продукции. Акцепт в данном случае выступает как согласие на оплату расчетных документов.

Инкассо - это банковская расчетная операция, благодаря которой банк получает деньги по поручению клиента и засчитывает эти деньги на его банковский счет на основании поданных расчетных документов.

Аккредитив - это расчетный документ, за которым один банк поручает другому осуществить за счет специально забронированных для этого денежных средств оплату товарно-транспортных документов за отгруженные или предоставленные услуги.

Безналичные расчеты осуществляются за двумя основными денежными потоками. Это во-первых, поступление денежных средств на счет;

во-вторых, расходование средств из счета.

Большое значение имеет установление рыночных расчетно-платежных отношений между хозяйственными субъектами. Суть таких отношений можно передать формулой Прежде чем продать продукцию, следует учитывать, кому продаешь".

Безналичные расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями всех форм собственности, предприятиями без создания юридического лица и физическими лицами осуществляются в национальной валюте Украины через банки путем перечисления средств из счета плательщика на счет получателя средств. Средства из счета клиента списываются по распоряжению его владельца, кроме случаев, в которых действующим законодательством предвидено бесспорное стягуванння и безакцептное списание средств. Расчетные документы принимаются банком к выполнению только в пределах имеющихся на счете клиента средств. Платежи одного клиента за счет средств другого не допускается

Хозяйственные субъекты самостоятельно избирают формы расчетов и указывают их при заключении договоров.

Учреждения банков осуществляют контроль за соблюдение правил расчетов, а также по состоянию расчетов предприятий. Предприятия (плательщики и получатели средств) со своей стороны также должны контролировать проведение безналичных расчетов.

Народнохозяйственное значение безналичных расчетов заключается в ускорении обращения денежных и финансовых средств, обеспечении в максимально короткое время денежной компенсации производителям - владельцам поставленной продукции, произведенных работ и оказанных услуг. Ускорение межхозяйственных расчетов важно как из микро-, так из макроэкономической точек зрения.

Для создания эффективной системы безналичных расчетов принципиальное значение имеет правильное определение ее принципов - основных нормативных положений, которыми следует руководствоваться, чтобы безналичные расчеты максимально способствовали ускорению народнохозяйственного обороту. Специфика принципов безналичных расчетов отображает реальное состояние национальной экономики (кризис, депрессия, оживление, поднесение).

Принципы безналичных расчетов - это исходные положения которые определяют конкретное экономическое содержание способов и форм расчетов. По мере реальных рыночных изменений в экономике изменяется также принципы организации безналичных расчетов, возникают и формируются новые принципы.

Выделяются такие основные принципы организации безналичных расчетов :

· Денежные средства всех хозяйственных субъектов (как собственные, так и привлечены) подлежат обязательному хранению на расчетных, текущих и других счетах в учреждениях банков. При кризисном состоянии экономики несоблюдения этого принципа приводит к оттоку денег из легальных каналов денежного обороту и, как следствие, к усилению теневого характера экономики.

· Денежные расчеты и платежи предприятий (организаций) всех форм собственности осуществляется через учреждения банков, как правило, в безналичном порядке за документами, что предвиденные правилами проведения этих расчетов. Наличные расчеты характерны лишь для небольших за суммой межхозяйственных платежей и ограниченных расходов на внутрихозяйственные потребности. В кризисной экономике осуществления расчетов между хозяйственными субъектами наличностью (а часто и валютной иностранных государств), проходя учреждения банков и вне их контроля, усиливает нелегальный режим функционирования многих предприятий и организаций, приводят к расширению

· дефицита реальных "живых" денежных средств.

· Максимальное приближение момента проведения платежа к сроку получения товаров - необходимое условие обеспечения экономичности безналичных платежей. Проведение оплаты товаров и услуг после их отгрузки (отпуск, предоставление) без задержки платежа свидетельствует о высокой платежеспособности предприятий и эффективной платежной и договорной дисциплине в народнохозяйственном обороті страны.

· Платежи за товары и услуги по счету предприятия осуществляются, как правило, при согласии (акцептом) плательщика (владельца счета) после проверки выполнения поставщиком договорных условий. В случае нарушения условий договора плательщик может отказаться от оплаты расчетных документов, о чем сообщает поставщику в порядке и в сроки, непредвиденные договором. Этот принцип организации безналичных расчетов отображает основополагающую роль потребителя (покупателя) в системе рыночных отношений.

· Безналичные расчеты проводятся за счет и в пределах средств, которые есть на счете плательщика, или его права на получение кредита (банковского или коммерческого). Если на счете покупателя нет достаточных денежных средств, платежи не могут быть осуществлены в принципе "Не поставлять, не имея гарантий оплаты" - правило рыночных отношений. Банком открывается и обслуживается картотека неоплаченных вовремя расчетных документов. Платежи проводятся в меру поступления денежных средств на счет плательщика.

· Зачисление средств на счет получателя происходит после списания соответствующих денежных сумм из счета плательщика. Банк обязан проконтролировать эти счета, чтобы предупредить злоупотребления, которые имеют место во время оплаты бестоварных документов. Если будет установлен факт представления в банк бестоварных расчетных документов, то банк обязан взыскать штраф из предприятия (организации), которое выписало такой документ.

· Поставщики и покупатели (потребители) имеют право свободного выбора формы безналичных расчетов и способа платежа, который согласуется при заключении договоров поставок или договоров подряда. Банк не вмешивается в договорные отношения и выбор форм расчетов и способа платежа. Плательщики и получатели средств контролируют своевременное проведение расчетов и претензий, которые возникают, рассматривают их в установленном претензионно-исковом порядке без участия банковских учреждений. Необходимым является использование рациональных форм и способов безналичных расчетов в данных финансово-хозяйственных условиях.

Несоблюдение принципов организации безналичных расчетов приводит к кризису всей системы расчетов (платежного кризиса).

В системе юридических и экономических наук выделяется такое понятие, как способ безналичных расчетов.

Способ безналичных расчетов в широком понимании - это экономически и финансово обусловленный порядок осуществления денежных отношений между поставщиком (продавцом) и заказчиком (покупателем).

Способ платежа в узком понимании характеризует порядок списания средств из счетов плательщиков.

В современной системе безналичных расчетов хозяйственные суб" єкти используют два основных способа платежа:

· перечисление средств из банковского счета на счет получателя средств путем соответствующих записей относительно них.

· зачисление взаимных требований плательщика и получателя средств.

Назначение того или другого способа расчета заключается в погашенные денежных зобов" язань юридических и физических лиц.

Критерии выбора способа платежа связанные с требованиями ускорения самих расчетов, их срочности, снижения расходов на проведение платежей, нормализации кругообороту средств, обеспечения бесперебойного хода реализации продукции.

В условиях платежного кризиса расширяется практика применения такого нерыночного способа расчетов, как бартерные соглашения, то есть взаимные товарообменные операции с передачей права собственности на товары (натуральный обмен) без денежных расчетов. Бартерные операции - это формы натурального зачета взаимных требований.

Существует еще одна классификация способа платежа, как - предыдущая оплата (деньги перечисляются получателю к отгрузке товаров) в отличие от оплаты фактически отгруженных товаров и оказанных услуг.

Способ предыдущей оплаты подчеркивает аномальность экономических отношений, которые существуют в отечественной экономике, не дает возможность на деле оптимизировать экономические интересы субъектов системы безналичных расчетов. Порядок предыдущей оплаты товарно-материальных ценностей и услуг применяется как санкция относительно неплатежеспособных покупателей (неисправных плательщиков). Нормативными актами (договором ли) предусматриваются максимальные сроки от дня получения оплаты (как правило не позже 3-х рабочих дней), когда продавец (производитель) должен отгрузить (вывезти, предоставить) оплаченные товары и услуги покупателю (заказчику).

Использование способа платежа на основе предыдущей оплаты - это следствие дисбаланса между товарными и денежными потоками, монополизму поставщиков, недостатка оборотных средств на многих предприятиях, снижение платежеспособности. В этих условиях предыдущая оплата расчетных документов определенным образом дает возможность поддерживать хозяйственный оборот в надлежащем состоянии. Отметим, что в бывшей плановой экономике предыдущая оплата товарно-материальных ценностей и услуг отрицалась; за ее проведение к нарушителям применялись достаточно жесткие санкции.

Поскольку безналичные расчеты имеют решающее значение в осуществлении народнохозяйственного обороту, необходимый контроль за состоянием расчетов, законностью проведения денежных операций, правильным оформлением расчетных документов и своевременностью іх прохождения.

Как правило, безналичные расчеты разделяются по объектам расчетов , то есть зависимо вид назначения платежа, на две группы:

· расчеты за товарные операции - платежи за товарно-материальные ценности, оказанные услуги и выполнении работы;

· расчеты за нетоварные операции - уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возвращение банковских заемов, страховых сумм и тому подобное.

Безналичные расчеты классифицируются также как :

· гарантированы, то есть, такие что обеспечивают гарантию платежа за счет депонирования денежных средств;

· негарантированы, то есть, такие за которых платеж не гарантируется;

В зависимости от способа реализации продукции безналичные расчеты могут быть :

· прямые - осуществляются непосредственно между поставщиками;

· транзитные - осуществляются при наличии промежуточных структур (звеньев).

Нормативное регулирование безналичных расчетов рф. Тема: Безналичные расчеты

Расчеты платежными поручениями

Расчеты по инкассо

Расчеты аккредитивами

Рекомендованный список диссертаций

Правовые проблемы регулирования безналичных расчетов: гражданско-правовой аспект 2008 год, кандидат юридических наук Чураков, Михаил Сергеевич

Проблемы гражданско-правового регулирования безналичных расчетов 2005 год, кандидат юридических наук Воробьева, Ольга Владимировна

2008 год, кандидат юридических наук Никулина, Ирина Анатольевна

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации: Финансово-правовой аспект»

Похожие диссертационные работы по специальности «Административное право, финансовое право, информационное право», 12.00.14 шифр ВАК

Правовое регулирование безналичных расчетов, опосредованных банковскими картами 2011 год, кандидат юридических наук Ищенко, Сергей Владимирович

Правовая природа расчетов с использованием банковских платежных карт в Российской Федерации 2008 год, кандидат юридических наук Сидорук, Марина Константиновна

Заключение диссертации по теме «Административное право, финансовое право, информационное право», Ковалева, Анна Ивановна

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Ковалева, Анна Ивановна, 0 год

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Подобные документы

Что такое ссуда: понятие и особенности

Как заработать Яндекс деньги в интернете без вложений: лучшие проекты для регулярного пополнения Яндекс кошелька

Московская биржа (ммвб-ртс) — доступ, листинг и другие детали

Вклады в белагропромбанке в иностранной валюте

Виртуальная карта яндекс деньги

Нормативное регулирование безналичных расчетов рф. Тема: Безналичные расчеты

Расчеты платежными поручениями

Расчеты по инкассо

Расчеты аккредитивами

Рекомендованный список диссертаций

Правовые проблемы регулирования безналичных расчетов: гражданско-правовой аспект 2008 год, кандидат юридических наук Чураков, Михаил Сергеевич

Проблемы гражданско-правового регулирования безналичных расчетов 2005 год, кандидат юридических наук Воробьева, Ольга Владимировна

2008 год, кандидат юридических наук Никулина, Ирина Анатольевна

Введение диссертации (часть автореферата) на тему «Правовое регулирование безналичных расчетов в Российской Федерации: Финансово-правовой аспект»

Похожие диссертационные работы по специальности «Административное право, финансовое право, информационное право», 12.00.14 шифр ВАК

Правовое регулирование безналичных расчетов, опосредованных банковскими картами 2011 год, кандидат юридических наук Ищенко, Сергей Владимирович

Правовая природа расчетов с использованием банковских платежных карт в Российской Федерации 2008 год, кандидат юридических наук Сидорук, Марина Константиновна

Заключение диссертации по теме «Административное право, финансовое право, информационное право», Ковалева, Анна Ивановна

Список литературы диссертационного исследования кандидат юридических наук Ковалева, Анна Ивановна, 0 год

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Подобные документы

Похожие статьи