Показатели характеризующие депозитный портфель коммерческого банка. Оценка эффективности использования депозитных средств
Второй этап оценки депозитной политики коммерческого банка - анализ депозитного портфеля коммерческого банка.
Успешное функционирование и развитие банка во многом зависит от после принятия всех управленческих решений.
Следует отметить, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует самостоятельных методик анализа депозитного портфеля банка. Есть методики анализа ресурсной базы, которые банки самостоятельно разрабатывают и в их рамках они могут определять направления анализа депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых операций.
Как проводить анализ депозитного портфеля детально не исследовался и в экономической литературе. Так, М.А. Поморина затрагивает вопросы операциями . Ряд авторов показывают необходимость проведения анализа пассивных операций (ресурсной базы банка) и предлагают соответствующие методики . В рамках анализа ресурсов банка Г.С. Панова и О.В. Котина предлагают проводить анализ депозитного портфеля по субьектам привлечения и срочности вложения средств вкладчиками . Большинство авторов, среди них С.Ю. Буевич, О.Г. Королев, Е.Б. Ширинская, говоря об анализе пассивных или депозитных операций, делают акцент исключительно на стабильности и стоимости привлеченных средств (депозитов), а также эффективности использования ресурсов . Однако, учитывая разнообразие депозитов и специфику экономических отношений, складывающихся при проведении депозитных операций, в исследовании банковской деятельности в целом и показателей, позволяющих оценить качество привлеченных средств (пассивов банка) в частности, особое место должен занимать анализ депозитного портфеля. Необходимость такого анализа подтверждается одним из основных выводов, полученного по результатам проведенного во второй главе исследования анализа ресурсной базы и депозитных операций кредитных организаций Российской Федерации, - доля депозитов в общем объеме пассивов банковского сектора увеличивается.
В теоретическом плане автор опирается также на выводы первой главы исследования относительно предметной стороны реализации депозитной политики банка, т. е. определение необходимой комбинации депозитов разных видов (уровень привлеченных депозитов, сроки их привлечения, стоимость депозитов) в увязке с управлением мобилизованных ресурсов, а в методическом плане - на ранее проведенные исследования специалистами в области банковского дела по поводу оценки ресурсной базы банка.
Методика анализа депозитного портфеля банка является результатом поиска наиболее приемлемого способа оценки точности реализуемых стратегических целевых установок и задач депозитной политики банка.
При разработке методики анализа депозитного портфеля банка автор исходил из следующих положений:
Анализ депозитного портфеля банка проводится с целью:
Анализ депозитного портфеля, исходя из базовых характеристик депозита и депозитных операций, проводится по следующим направлениям (рис. 1):
Анализ по вышеперечисленным направлениям можно проводить только при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.
Рис. 1. Основные направления анализа депозитного портфеля коммерческого банка
2.2 Анализ стоимости депозитного портфеля
Анализ стоимости депозитного портфеля начинается с изучения динамики процентных расходов банка по обязательствам (привлеченным и заемным средствам) в целом и по видам депозитных ресурсов, далее определяется номинальная и реальная стоимость депозитов по категориям вкладчиков.
Базой расчета реальной стоимости депозитных ресурсов является их номинальная стоимость.
Средняя номинальная стоимость депозитных ресурсов определяется как отношение расходов банка по счетам депозитов, выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов (начисленные и уплаченные проценты) к средней величине остатков по соответствующим счетам депозитных ресурсов.
В завершении анализа депозитного портфеля, учитывая полученные в ходе его результаты, а также основные качественные характеристики депозитного портфеля, дается его оценка (табл. 2.12).
Объем и структура депозитного портфеля должны отвечать потребностям банка при размещении ресурсов, включая заданные параметры (плановые показатели) для дальнейшего управления ими.
Согласно методике оценки депозитной политики коммерческого банка оценка достаточности депозитных ресурсов, привлеченных коммерческим банком, дается на третьем этапе.
Таблица 2.2
Оценка депозитного портфеля коммерческого банка
В целом оценка достаточности депозитных ресурсов осуществляется в ходе контроля за исполнением плановых показателей, установленных по депозитным операциям с учетом общих целей управления депозитными ресурсами.
Под управлением депозитными ресурсами, на наш взгляд, следует понимать совокупность действий, направленных на формирование депозитного портфеля, отвечающего потребностям банка в сфере размещения депозитных ресурсов, обеспечение ликвидности и приемлемого уровня рентабельности.
Важное значение при проведении оценки депозитной политики банка может иметь информация о влиянии состояния управления депозитными ресурсами на текущую деятельность в структурных подразделениях кредитной организации. Такая информация может предоставляться службой внутреннего контроля.
Основными целями определяющими потребность в депозитах на предстоящий период (год, полугодие, квартал, месяц), являются:
Первое, чем определяется потребность в депозитах, - обеспечить в полном объеме депозитными ресурсами процесс размещения денежных средств, иначе говоря, беспрерывное проведение активных операций, приносящих доход. С нашей точки зрения, для решения данного вопроса можно использовать два подхода. Один основывается на плановых показателях развития активных операций на предстоящий период и предполагает установление конкретных целевых ориентиров увеличения общего объема привлекаемых ресурсов и депозитных ресурсов в частности. При этом структура депозитного портфеля планируется заранее, что обуславливает некоторую корректировку тактических приемов, используемых банком в процессе организации и проведения депозитных операций, стратегии маркетинга.
Другой подход базируется на одной из важнейших задач банка - минимизации затрат по привлечению денежных средств на депозитные счета и одновременному обеспечению необходимой структуры депозитного портфеля по категориям клиентов, срокам и видам депозитов. В конечном итоге решается задача необходимого объема депозитных ресурсов для реализации планов развития операций банка при минимальных издержках.
Второе, от чего зависит потребность в депозитных ресурсах, - поддержание ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов за счет имеющихся в распоряжении банка активов или путем получения займов на денежном рынке, в т. ч. межбанковском кредитном рынке.
В зависимости от того, на каких условиях заключен договор банковского вклада (депозита), банк должен быть готов вернуть денежные средства по первому требованию (депозиты до востребования и срочные депозиты физических лиц) или по истечении предусмотренного договором срока либо наступлении условий, обусловленных договором (депозиты, внесенные на иных условиях возврата).
Поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне может быть обеспечено посредством:
В теории и практике ликвидность банка рассматривается во взаимодействии с его прибыльностью. В процессе управления активами банки практически всегда сталкиваются с дилеммой «прибыльность - ликвидность». Речь идет об основном вопросе, который приходится решать любому экономическому агенту (в т. ч. банку) при заключении сделки, осуществлении какой-либо финансовой операции, а именно - выбор соотношения дохода и риска. Иными словами, банк может испытывать напряженность в ликвидности не только в связи с поведением вкладчиков (в данном случае это лишь одна из возможных проблемных ситуаций), но и в значительной степени от выбора наиболее приемлемого решения при постановке дилеммы «прибыльность - ликвидность» в разрезе банковской стратегии и тактики.
Таким образом, управление депозитными ресурсами коммерческого банка, привлеченными в достаточной сумме, призвано обеспечить максимальную эффективность их использования.
Четвертый этап оценки депозитной политики коммерческого банка - определение эффективности использования депозитных ресурсов.
Говорить о достижении эффективности использования депозитных ресурсов можно только, если: поддерживается ликвидность на приемлемом для банка уровне; используется вся совокупность депозитных ресурсов и обеспечивается высокий уровень рентабельности (прибыль на вложенные депозитные ресурсы).
Поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне позволяет банку:
Использование всей совокупности депозитных ресурсов как необходимое условие обеспечения эффективности использования депозитных ресурсов представляется крайне важным, поскольку депозитная база изначально предназначена для размещения в активы, приносящие доход. В этой связи особую остроту приобретает вопрос о сроках вложения депозитных ресурсов и процентных ставках по кредитам. Последнее обстоятельство непосредственным образом связано со стоимостью ресурсов, а также с определением планируемых расходов по обеспечению работы банка, планируемого уровня прибыльности кредитных операций банка с минимальным риском и премии за риск.
Как известно, сроки размещения ресурсов должны соответствовать срокам привлечения денежных средств на банковские и депозитные счета, что крайне важно для управления ресурсами и рисками, включая риск ликвидности. При стабильном функционировании экономики (следовательно, и всех экономических субъектов), банковской системы (исключается системный кризис), высоком уровне менеджмента в банке (управление активами и пассивами, рисками) и отлаженной системе анализа и информационного обеспечения деятельности различных подразделений банка допускается трансформация ресурсов, прежде всего, депозитных ресурсов (размещение ресурсов банка в активы с более длительными сроками, чем срок их привлечения).
Анализ стоимости депозитного портфеля начинается с изучения динамики процентных расходов банка по обязательствам (привлеченным и заемным средствам) в целом и по видам депозитных ресурсов, далее определяется номинальная и реальная стоимость депозитов по категориям вкладчиков.
Базой расчета реальной стоимости депозитных ресурсов является их номинальная стоимость.
Средняя номинальная стоимость депозитных ресурсов определяется как отношение расходов банка по счетам депозитов, выпущенных депозитных и сберегательных сертификатов (начисленные и уплаченные проценты) к средней величине остатков по соответствующим счетам депозитных ресурсов.
В завершении анализа депозитного портфеля, учитывая полученные в ходе его результаты, а также основные качественные характеристики депозитного портфеля, дается его оценка (табл. 2.12).
Объем и структура депозитного портфеля должны отвечать потребностям банка при размещении ресурсов, включая заданные параметры (плановые показатели) для дальнейшего управления ими.
Согласно методике оценки депозитной политики коммерческого банка оценка достаточности депозитных ресурсов, привлеченных коммерческим банком, дается на третьем этапе.
Таблица 2.2
Оценка депозитного портфеля коммерческого банка
В целом оценка достаточности депозитных ресурсов осуществляется в ходе контроля за исполнением плановых показателей, установленных по депозитным операциям с учетом общих целей управления депозитными ресурсами.
Под управлением депозитными ресурсами, на наш взгляд, следует понимать совокупность действий, направленных на формирование депозитного портфеля, отвечающего потребностям банка в сфере размещения депозитных ресурсов, обеспечение ликвидности и приемлемого уровня рентабельности.
Важное значение при проведении оценки депозитной политики банка может иметь информация о влиянии состояния управления депозитными ресурсами на текущую деятельность в структурных подразделениях кредитной организации. Такая информация может предоставляться службой внутреннего контроля.
Основными целями определяющими потребность в депозитах на предстоящий период (год, полугодие, квартал, месяц), являются:
Первое, чем определяется потребность в депозитах, -- обеспечить в полном объеме депозитными ресурсами процесс размещения денежных средств, иначе говоря, беспрерывное проведение активных операций, приносящих доход. С нашей точки зрения, для решения данного вопроса можно использовать два подхода. Один основывается на плановых показателях развития активных операций на предстоящий период и предполагает установление конкретных целевых ориентиров увеличения общего объема привлекаемых ресурсов и депозитных ресурсов в частности. При этом структура депозитного портфеля планируется заранее, что обуславливает некоторую корректировку тактических приемов, используемых банком в процессе организации и проведения депозитных операций, стратегии маркетинга.
Другой подход базируется на одной из важнейших задач банка -- минимизации затрат по привлечению денежных средств на депозитные счета и одновременному обеспечению необходимой структуры депозитного портфеля по категориям клиентов, срокам и видам депозитов. В конечном итоге решается задача необходимого объема депозитных ресурсов для реализации планов развития операций банка при минимальных издержках.
Второе, от чего зависит потребность в депозитных ресурсах, -- поддержание ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов за счет имеющихся в распоряжении банка активов или путем получения займов на денежном рынке, в т. ч. межбанковском кредитном рынке.
В зависимости от того, на каких условиях заключен договор банковского вклада (депозита), банк должен быть готов вернуть денежные средства по первому требованию (депозиты до востребования и срочные депозиты физических лиц) или по истечении предусмотренного договором срока либо наступлении условий, обусловленных договором (депозиты, внесенные на иных условиях возврата).
Поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне может быть обеспечено посредством:
В теории и практике ликвидность банка рассматривается во взаимодействии с его прибыльностью. В процессе управления активами банки практически всегда сталкиваются с дилеммой «прибыльность -- ликвидность». Речь идет об основном вопросе, который приходится решать любому экономическому агенту (в т. ч. банку) при заключении сделки, осуществлении какой-либо финансовой операции, а именно -- выбор соотношения дохода и риска. Иными словами, банк может испытывать напряженность в ликвидности не только в связи с поведением вкладчиков (в данном случае это лишь одна из возможных проблемных ситуаций), но и в значительной степени от выбора наиболее приемлемого решения при постановке дилеммы «прибыльность -- ликвидность» в разрезе банковской стратегии и тактики.
Таким образом, управление депозитными ресурсами коммерческого банка, привлеченными в достаточной сумме, призвано обеспечить максимальную эффективность их использования.
Четвертый этап оценки депозитной политики коммерческого банка -- определение эффективности использования депозитных ресурсов.
Говорить о достижении эффективности использования депозитных ресурсов можно только, если: поддерживается ликвидность на приемлемом для банка уровне; используется вся совокупность депозитных ресурсов и обеспечивается высокий уровень рентабельности (прибыль на вложенные депозитные ресурсы).
Поддержание ликвидности на приемлемом для банка уровне позволяет банку:
Использование всей совокупности депозитных ресурсов как необходимое условие обеспечения эффективности использования депозитных ресурсов представляется крайне важным, поскольку депозитная база изначально предназначена для размещения в активы, приносящие доход. В этой связи особую остроту приобретает вопрос о сроках вложения депозитных ресурсов и процентных ставках по кредитам. Последнее обстоятельство непосредственным образом связано со стоимостью ресурсов, а также с определением планируемых расходов по обеспечению работы банка, планируемого уровня прибыльности кредитных операций банка с минимальным риском и премии за риск.
Как известно, сроки размещения ресурсов должны соответствовать срокам привлечения денежных средств на банковские и депозитные счета, что крайне важно для управления ресурсами и рисками, включая риск ликвидности. При стабильном функционировании экономики (следовательно, и всех экономических субъектов), банковской системы (исключается системный кризис), высоком уровне менеджмента в банке (управление активами и пассивами, рисками) и отлаженной системе анализа и информационного обеспечения деятельности различных подразделений банка допускается трансформация ресурсов, прежде всего, депозитных ресурсов (размещение ресурсов банка в активы с более длительными сроками, чем срок их привлечения).
Таким образом, депозитная политика банка может уточняться на основе анализа выполнения поставленных перед ним задач и постоянно меняющейся рыночной ситуации. Поэтому важно, чтобы способы и методы реализации депозитной политики (тактика банка) адекватно корректировались, конкретизируя и уточняя депозитную деятельность банка.
1. Депозитные операции: виды, классификация
2. Депозитный портфель банка
3. Депозитная политика коммерческого банка
4. Казахстанский фонд гарантирования вкладов физических лиц
Цель лекции – формирование у будущих специалистов знаний в области формирования депозитного портфеля банка, депозитной политики банка, закрепить знания в вопросах организации систем вкладов населения.
Ключевые слова – Депозитный портфель. Депозитная политика. Система гарантирования вкладов населения Казахстана
Тезисы (краткий конспект) лекций
Вопрос 1:
Основную долю в привлеченных ресурсах составляют депозиты. Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на условиях возврата и вознаграждения.
По экономическому содержанию депозиты можно сгруппировать в 4 группы:
Исторически в практике коммерческих банков к пассивным операциям относились, как к определяющим, так как достаточность ресурсов позволит совершать активные операции. Следует показать следующие источники образования ресурсов по пассиву баланса коммерческого банка:
· прием вкладов (депозитов);
· открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков – корреспондентов;
· выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
· получение межбанковских кредитных ресурсов.
При краткой характеристике указанных статей пассива – вклады (депозиты) в наличной (безналичной) форме, в национальной (иностранной) валюте различаются по признакам:
· физических и юридических лиц;
· до востребования или на срок по договору;
· не стабильные или стабильные для банка.
Клиенты (юридические лица) открывают в банке счета, на которых всегда остаются средние остатки (кредитовое сальдо), которые используются для активных операций.
Депозитные сберегательные сертификаты, векселя, акции и облигации банка занимают в пассиве значительное место у развитых, крупных (корпоративных) банков, и во всех странах банки развивают данный источник.
Вопрос 2: Депозитный портфель является важной составляющей ресурсной базы коммерческого банка. От эффективности управления депозитным портфелем во многом зависят важнейшие показатели деятельности кредитной организации – рентабельность и ликвидность.
Под депозитным портфелем следует понимать совокупность депозитов, привлеченных банком. Формирование депозитного портфеля следует рассматривать как непрерывный циклический процесс, состоящий из основных этапов, – анализ (исследование “поведения” средств на счетах клиентов), планирование (ориентация на привлечение определенных клиентов, групп клиентов и виды депозитов), работа по привлечению клиентов (внедрение новых продуктов, гибкая тарифная политика и индивидуальная работа с клиентами), контроль.
Оценка эффективности использования депозитных ресурсов может производиться с применением ряда показателей. Основные требования, которым эти ресурсы должны удовлетворять, заключаются в следующем:
Обусловленность факторами, влияющими на рентабельность деятельности банка;
Взаимозависимость депозитов во всем их многообразии, а также взаимосвязь основных направлений проведения активных банковских операций;
Необходимость использования преобладающей части депозитных ресурсов в активных операциях, приносящих доход.
Окончательный вывод об эффективности использования депозитных ресурсов основывается на расчете показателей эффективности использования и рентабельности депозитных ресурсов. Для получения исчерпывающего представления об эффективности использования депозитных ресурсов следует рассчитать данные показатели на несколько отчетных дат, сопоставить полученные значения с аналогичными показателями других коммерческих банков.
Вопрос 3: Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является депозитная политика банка. Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития.
Депозитная политика представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, а также госбюджета в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования. Депозитная политика предполагает разработку научно обоснованных подходов к организации отношений коммерческих банков с юридическими, физическими лицами и государством по поводу привлечения их временно свободных денежных средств, а также определение целей и задач в этой области и проведение практических мероприятий по их реализации.
При проведении депозитной политики учитываются принципы организации депозитных операций и их взаимосвязь с совокупным денежным оборотом, соотношение экономических и организационных методов в управлении депозитными операциями, формы депозитных счетов и сфера их применения, порядок открытия и закрытия депозитных счетов, правила зачисления и изъятия денежных средств клиентов, порядок и условия перевода денежных средств с одних депозитных счетов на другие, предельные сроки хранения денежных средств на депозитных счетах.
Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:
Экономическая целесообразность;
Конкурентоспособность;
Внутренняя непротиворечивость.
Направления депозитной политики коммерческого банка:
Анализ депозитного рынка;
- определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;
- минимизация расходов в процессе привлечения средств;
- оптимизация управления депозитным и кредитным портфелем;
- поддержание ликвидности банка и повышение его устойчивости.
Вопрос 4: Казахстанский фонд гарантирования депозитов (полное наименование Акционерное общество «Казахстанский фонд гарантирования депозитов», является некоммерческой организацией, осуществляющей гарантирование депозитов физических лиц, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан, посредством выплаты гарантийного возмещения вкладчикам в случае принудительной ликвидации банка.
Его учредителем и единственным акционеромвыступает. Национальный Банк Республики Казахстан
Задачи и Функции
Основными задачами КФГД являются:
Участие в обеспечении стабильности финансовой системы Республики Казахстан;
Защита прав и законных интересов вкладчиков гарантируемых депозитов в случае принудительной ликвидации банка-участника.
Выполняя данные задачи, КФГД способствует поддержанию доверия к банковской системе страны и росту депозитной базы населения. Так, за последние пять лет совокупная депозитная база физических лиц в банках Казахстана выросла в 2,7 раза - с 597 млрд. тенге до 2,2 трлн. тенге.
К основным функциям КФГД относятся:
Выплата гарантийного возмещения физическим лицам-депозиторам принудительно ликвидированного банка-участника системы обязательного гарантирования депозитов;
Формирование специального резерва, предназначенного для выплаты гарантийного возмещения;
Инвестирование собственных активов в различные финансовые инструменты с целью получения инвестиционного дохода;
Определение условий Договора присоединения и иных нормативных актов, обязательных для исполнения банками-участниками системы гарантирования депозитов;
Участие в составе временной администрации, назначаемой в период консервации банка-участника системы гарантирования депозитов, а также в период лишения банка-участника лицензии на проведение всех банковских операций Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций;
Участие в составе ликвидационной комиссии и комитета кредиторов принудительно ликвидируемого банка-участника; и др.
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
УДК 338.27+ 336.71
М.А. ЗАРЕНОК, канд. физ.-мат. наук,
аспирант Белорусского государственного экономического университета, начальник сектора по формированию нормативной отчетности ЗАО «СофтКлуб - Центр разработки», г. Минск, Республика Беларусь E-mail: [email protected]
АНАЛИЗ БАНКОВСКОГО ПОРТФЕЛЯ СРОЧНЫХ ДЕПОЗИТОВ И ОЦЕНКА УРОВНЯ ЕГО СТАБИЛЬНОСТИ
Аннотация. В статье рассматривается необходимость анализа стабильности портфеля срочных депозитов. Первая часть статьи содержит в себе обоснование необходимости разработки новых инструментов для анализа стабильности срочных депозитов, отличных от инструментов, используемых в работе со средствами до востребования. Во второй части приводится ряд разработанных индикаторов состояния депозитного портфеля, позволяющих увеличить эффективность оценки его стабильности, а также методы их использования.
Специфика банковской деятельности приводит к возникновению рисков в ходе осуществления пассивных операций банков. При этом важное значение имеют риски, связанные с депозитными операциями, которые, в свою очередь, являются главным источником банковских ресурсов, определяют возможности банка относительно объемов кредитно-инвестиционных вложений. Устойчивый рост и стабильность депозитной базы имеет большое значение и для обеспечения ликвидности банка. Однако стабильность депозитной базы довольно условна, так как на ее формирование оказывают влияние внешние и внутренние факторы, такие как сезонные факторы, экономические и политические кризисы, недостатки организации работы внутри самого банка и прочие. Депозитные риски банка проявляются в условиях неопределенности банка относительно возможного изменения уровня совокупных остатков средств клиентов и служат одной из причин возникновения дисбаланса денежных потоков.
Вследствие того, что депозитные операции занимают наибольший удельный вес в структуре пассивных операций, в случае проявления депозитных рисков банков дисбаланс в структуре активов и пассивов значительно увеличивается, что может привести к проблеме с ликвидностью, а в худшем случае - и к банкротству банка. Последствия депозитных рисков серьезно влияют на бан-
ковскую систему в целом, что особенно прослеживается в кризисные периоды, когда наблюдается значительный отток вкладов.
Для эффективной работы банка необходимы постоянное изучение и прогнозирование состояния рынка банковских услуг, а также всестороннее планирование банковской деятельности и оперативное управление финансовыми ресурсами банка. Особенности управления ресурсами коммерческих банков связаны, во-первых, с необходимостью снижения стоимости привлечения заемных средств; во-вторых, со стремлением банков оценить реальные сроки привлечения ресурсов и по возможности максимально их удлинить.
Стабилизация банковских текущих пассивов с формированием их условно-постоянной части активно исследуется учеными. Теоретические положения и практические подходы относительно использования текущих пассивов в качестве «длинных» ресурсов отображены в трудах П. Конюховского , К. Та-гирбекова , О. Лаврушина , А. Тавасие-ва , В. Колесникова , С. Дятлова с соавторами, П. Бывшева, О. Порошиной . Вопросы управления ликвидностью и управления активами и пассивами банка входят в область научных интересов и отечественных специалистов. Подходы С. Богданкевича, В. Савоня, В. Тарасова, К. Узких основаны на методиках расчетов, исходными данными для которых являются характеристики бан-
ковских счетов, такие как остатки и срочность.
Так, В. Колесников указывает на то, что, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, не задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или банкам . Для оценки стабильности депозитов в экономической литературе ряд авторов, в частности О. Лаврушин, К. Тагирбеков, В. Колесников и др. , предлагают использовать такие показатели, как уровень оседания средств, поступивших во вклады; срок хранения денежных средств; неснижаемый остаток депозитов до востребования, который может быть использован как стабильный ресурс и другие показатели. Ряд ученых (А. Вожжов, И. Волошин, В. Кочетков) предложили оценивать риск оттока денежных средств с текущих счетов рядом количественных показателей депозитного риска, среди которых математическое ожидание, стандартное отклонение. Стоит отметить, что данный инструмент авторы применяют именно к остаткам на расчетных счетах клиентов.
Развивая сформированную теорию анализа банковских ресурсов, представляется целесообразным усовершенствовать подход к определению стабильности срочных депозитов и оценке риска их изъятия. Процесс определения стабильности срочного депозита должен базироваться на прогнозировании вероятности полного или частичного изъятия.
Ресурсную базу, состоящую из привлеченных средств юридических и физических лиц, можно условно разделить как минимум на две части: средства на расчетных счетах клиентов и срочные депозиты. Данное разде-
ление продиктовано тем, что клиенты размещают средства на расчетных счетах и в срочные депозиты с различными целями. Так использование расчетных счетов клиентами обусловлено тем, что данный инструмент обеспечивает надежный и быстрый доступ к средствам по первому требованию через разнообразные каналы передачи распоряжений. Тогда как в форме депозита деньги размещаются чаще всего на определенный срок и для получения прибыли. С целью получения максимальной прибыли клиенты стараются не изымать средства раньше установленного срока. С точки зрения банков, средства на расчетных счетах клиентов являются достаточно нестабильной частью ресурсной базы с неопределенным сроком возврата. Поэтому по данному виду вложений банк устанавливает низкий уровень доходности, зачастую равный нулю. Наибольшее распространение в формировании стабильных ресурсов банка получают срочные депозиты. Для банка они являются лучшим видом вкладов, так как они более удобны в банковском планировании. Соответственно, для клиентов устанавливается больший процентный доход.
Как следствие, каждая из вышеупомянутых частей имеет различную динамику изменения во времени. Остаток на расчетном счете клиента имеет тенденцию к ежедневному изменению, связанному с активностью клиента по счету. В то время как остаток по срочному депозиту может не изменяться на протяжении длительного периода времени. График изменения остатка по срочному депозиту представляет собой кусочно-постоянную функцию. Данный факт можно увидеть на примерах графиков ежедневных остатков на расчетных счетах клиентов (рисунок 1а, 1б) и ежедневных остатков по срочным депозитам (рисунок 2а, 2б).
Рисунок 1а - Остатки на расчетном счете клиента №1
Рисунок 1б - Остатки на расчетном счете клиента №2
5 4,9 4,8 4,7 4,6 4,5 4,4 4,3 4,2 4,1 4
60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0
1 51 101 151 201 Ъ дни
Рисунок 2а - Остатки срочного депозита клиента №3
Постоянство неснижаемой (стабильной) части остатков на расчетных счетах клиентов довольно относительно. Средние остатки и характер их распределения, как случайных величин, определяются устойчивостью ведения клиентом его хозяйственной деятельности, спросом на продукцию, которая им выпускается, или на оказываемые им услуги, активностью проведения операций по счету, финансовой устойчивостью клиента, а также зависит от количества клиентов, от уровня деловой активности в государстве и в конкретном регионе, в том числе сезонности.
Фактические остатки по счетам клиентов на конец каждого операционного дня банка составляют определенную статистическую совокупность, которая дает возможность определять наиболее типичные варианты распределения остатков. Оценка неснижае-мой (стабильной) части остатков на расчетных счетах клиентов основана на выявлении особенностей их формирования за предшествующие периоды, анализе закономерностей их варьирования и получении прогнозных значений с определенной степенью достоверности (вероятности).
Специфика целей и условий привлечения срочных депозитов не позволяют применять для оценки остатков методы, используемые для оценки и прогнозирования остатков на расчетных счетах клиентов. Предполагается, что ресурсы, полученные банком в виде срочных депозитов, остаются в его распоряжении в течение определенного периода времени, поэтому банки используют эти средства для финансирования более длительных по сроку обращения, но и более доходных активных операций. Однако в соответствии с действующим в Республике Беларусь
Рисунок 2б - Остатки срочного депозита клиента №4
законодательством клиент имеет право на досрочное изъятие средств, с предварительным уведомлением или без него в зависимости от условий договора. Исключением могут стать безотзывные вклады, возможность привлечения которых зафиксирована декретом Президента Республики Беларусь № 7 от 11.11.2015 г. о привлечении денежных средств во вклады (депозиты) . В соответствии с письмом Национального Банка Республики Беларусь от 30.12.2015 №39-25/59 предоставление информации об объемах привлеченных депозитов в разрезе видов депозитов (отзывные/безотзывные) в рамках формы отчетности 1701 «Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка» начинается с 1 января 2016 г. . Поэтому на данный момент официальная информация об объемах привлечения банками безотзывных вкладов отсутствует.
Использование для анализа данных об остатках срочных депозитов, полученных за предшествующие периоды, не даст достоверного результата. Это обусловлено тем, что кривые остатков характеризуются периодами постоянства, между которыми могут быть скачки, связанные с досрочным изъятием и внесением дополнительных средств. Величина данных скачков может достигать 100% суммы вклада при полном досрочном изъятии. При досрочном изъятии депозитов у банка возникает проблема непредусмотренного ранее срочного восполнения средств. Их пополнение приводит к дополнительным затратам банка. Риск досрочного изъятия проявляется в необходимости поиска средств для покрытия возникшего дефицита. Если этот дефицит не удается покрыть, то возникают проблемы с погашением обязательств, что
может вызвать панику среди вкладчиков, привести к массовому ажиотажному изъятию ими депозитов.
Из перечисленных выше фактов можно сделать следующие выводы:
1. Сумма остатков по срочным депозитам является стабильной величиной до наступления событий, связанных с досрочным изъятием вкладов.
2. В отличие от анализа остатков на расчетных счетах клиентов, объектами исследования при анализе срочных депозитов должны стать оценка объемов досрочного изъятия и возможных сроков наступления этого события.
Как было отмечено выше, ряд ученых предлагают использовать для анализа срочных депозитов такие показатели, как средний срок хранения средств и уровень оседания средств. Показатель срок хранения средств вычисляется по формуле
где Сд - средний срок хранения в днях, Оср
Средний остаток средств за период, В - оборот по выдаче вкладов за период, Д - количество дней в периоде.
В научной литературе говорится, что данный показатель позволяет оценить возможность использования уже имеющихся средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока. Показатель уровень оседания средств вычисляется по формуле
У = ок_°н_. 100%
где У0 - уровень оседания средств, Ок -остаток средств на конец периода, Он - остаток
средств на начало периода, П - поступление средств за период.
Из формулы видно, что рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышение притока средств над их оттоком. На мой взгляд, данные показатели позволяют оценить величину риска в относительном выражении, но являются недостаточными и упрощенными, так как не учитывают динамику остатков срочных депозитов как в отдельности, так и в совокупности в анализируемом периоде, а базируются на
итоговых данных деятельности коммерческого банка.
Однако сложно спорить с тем, что оценка среднего срока хранения средств должна стать одним из ключевых показателей при анализе депозитного портфеля. Для устранения вышеупомянутых недостатков введем понятие средневзвешенного срока хранения средств. С учетом того, что исследуется риск досрочного изъятия средств из срочных депозитов, далее будем говорить о средневзвешенном сроке хранения остатка большего первоначальной суммы договора либо равного ей. Однако при необходимости банк может изменять уровень анализируемого остатка в зависимости от целей анализа и специфики работы.
Первым обязательным этапом перед началом сбора статистических данных для анализа портфеля срочных депозитов должно быть их разделение на группы по существенным условиям договора. Данное разделение банк должен провести самостоятельно, исходя из размеров и структуры депозитного портфеля. Далее к этому делению можно добавить территориальный критерий, резидентность, условия изъятия вклада, тип контрагента, для юридических лиц - вид экономической деятельности и т.д. Некоторые критерии банк может объединить в виде продуктовой составляющей. Деление по срочности вклада обязательно, т.к. возможное значение некоторых срочных показателей свыше 365 дней для депозитов со сроком до года не будет иметь смысл, а статистика изъятия краткосрочных депозитов будет искажать результаты по долгосрочным.
a) количеству дней, которые остаток превышал первоначальную сумму договора либо был равный ей, если по договору было снижение остатка ниже уровня первоначальной суммы договора;
b) сроку действия договора в календарных днях, если по договору на момент расчета показателя не было снижения остатка ниже уровня первоначальной суммы договора.
Тогда средневзвешенный срок хранения средств по группе договоров (WAT - the weighted average term) будем вычислять по формуле
где i - индекс, соответствующий депозитным договорам группы, IA (the initial amount) - первоначальная сумма i -го договора, CT - условное количество дней хранения средств по i -му договору.
Полученный показатель агрегирует в себе реальные сроки хранения средств в разрезе договоров с учетом размера привлеченных сумм. Стоит отметить, что так как срок хранения взвешивается на сумму договора, то на значение показателя в большей степени будут влиять срочные депозиты с большей суммой. Данное свойство имеет высокую важность при анализе концентрации фондирования в части крупных вкладчиков, групп взаимосвязанных вкладчиков.
В случае, когда для анализа необходимо получить просто средний срок хранения средств, приведенную выше формулу можно упростить. Средний срок хранения средств по группе договоров (AT - the average term) можно вычислить по формуле
где i - индекс, соответствующий депозитным договорам группы, n - количество договоров в
группе, CT - условное количество дней хранения средств по i -му договору.
Как было отмечено выше, объектами исследования при анализе срочных депозитов должны стать оценка объемов досрочного изъятия и возможных сроков наступления этого события. Это связано с тем, что уменьшение сроков хранения срочных депозитов или увеличение сумм досрочного изъятия может стать причиной возникновения риска ликвидности, нестабильность депозитных ресурсов служит причиной дисбаланса денежных потоков банка. Для банковской системы в целом это может стать угрозой сокращения кредитно-инвестиционного потенциала.
тельный взнос по депозитному договору является случайным событием, которое влечет за собой получение дополнительной неожи-даемой выгоды. Таким образом, отток средств, полученных в результате дополнительных взносов, будем рассматривать как отток, не влекущий за собой риска, т.к. изначально при привлечении ресурсов в рамках депозитного договора возможные превышения суммы договора не принимаются во внимание при оценке денежных потоков.
Для решения задачи оценки сроков и объемов досрочного изъятия срочных депозитов был разработан ряд индикаторов:
1. Вероятность досрочного изъятия суммы депозита до уровня P процентов первоначальной суммы договора (
PEWlvl - the probability of early
withdrawal to the level of P percent). В зависимости от целей исследования величина уровня P может быть различна и варьироваться от 0 до 100 процентов. Так, например, уровень P равный 0% будет говорить о том, что исследуется вероятность наступления события полного изъятия средств в рамках
депозитного договора (PEW), а 100% -отсутствие досрочного изъятия средств до окончания срока договора (PEW). Данный показатель рассчитывается по формуле
где NL - количество договоров, принадлежащих рассматриваемой группе, для которых было зафиксировано уменьшение суммы депозита
до P % первоначальной суммы договора, N -общее количество договоров, принадлежащих рассматриваемой группе.
2. Взвешенная вероятность досрочного изъятия суммы депозита до уровня P процентов первоначальной суммы договора (
WPEWlvl{Pj- the weighted probability of
early withdrawal to the level of P percent). Правила задания величины уровня аналогичны предыдущему индикатору. Данный показатель рассчитывается по формуле
(the sum of initial amount) -
сумма первоначальных остатков договоров, принадлежащих рассматриваемой группе, для кото-
рых было зафиксировано уменьшение остатка депозита до P % первоначальной суммы договора, SIA - сумма первоначальных остатков всех договоров, принадлежащих рассматриваемой группе.
3. Среднее количество дней до первого досрочного изъятия суммы депозита до уровня P процентов первоначальной суммы договора (ANDEWl^{p} - the average
number of days before early withdrawal to the level of P percent). Правила задания величины уровня аналогичны предыдущему индикатору. Данный показатель рассчитывается по формуле
предыдущему индикатору. Данный показатель рассчитывается по формуле
где {NDEWl^: письмо Национального банка Республики Беларусь, 31.12.2015, №3926/59 // КонсультантПлюс. Республика Беларусь / ЗАО «КонсультантПлюс». Минск, 2016.
ANALYSIS OF BANK PORTFOLIO OF TERM DEPOSITS AND ASSESSMENT OF THE LEVEL OF ITS STABILITY
The article discusses the need for analysis of time deposits portfolio stability. The first part of the article contains a justification of the need to develop new tools for the analysis of the stability offxed-term deposits other than from the tools used in working with the demand. The second part provides a number of indicators developed by the state of the deposit portfolio, maximizing the efficiency evaluation of its stability, as well as their methods of use.
Привлечённые депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка. В российской практике анализа банковской деятельности банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учётом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, а также существующих методических рекомендаций Банка России.
Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:
1) определение и анализ общей величины депозитного портфеля, его доли в общей сумме привлечённых средств банка, оценка динамики за анализируемый период.
Так, на 1.01.2013 доля депозитного портфеля в общем объёме привлечённых средств составила 17,64 % (или 4 290 310 тыс. руб.), на 1.07.2013 – 17,91% (6 689 470 тыс. руб.), на 1.10.2013 – 20,15% (8 552 901 тыс. руб.) (см. таблицу 8).
Рост доли ресурсов, привлечённых от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций. Если наблюдается её сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС;
2) группировка и последующий анализ структуры депозитного портфеля.
Анализ производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:
· по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
Таблица 8 – Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)
| Наименование статьи | Сумма, тыс.руб. | Удельный вес,% | ||||
| Дата | ||||||
| 01.01.13 | 01.07.13 | 01.10.13 | 01.01.13 | 01.07.13 | 01.10.13 | |
| Депозиты (Д) всего, в т.ч.: | 4 290 310 | 6 689 470 | 8 552 901 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Депозиты до востребования (Двостр), всего | 24 899 | 39 213 | 20 141 | 0,58 | 0,59 | 0,24 |
| Срочные депозиты (Дс), всего | 4 265 411 | 6 650 257 | 8 532 760 | 99,42 | 99,41 | 99,76 |
| на срок до 30 дней | 2 820 | 30 000 | 0,07 | 0,45 | 0,00 | |
| на срок от 30 –90 дней | 34 692 | 1 231 127 | 50 550 | 0,81 | 18,40 | 0,59 |
| на срок 91 –180 дней | 104 703 | 231 602 | 2 193 491 | 2,44 | 3,46 | 25,65 |
| на срок от 181 дня до 1 года | 1 681 808 | 1 843 869 | 1 871 164 | 39,20 | 27,56 | 21,88 |
| на срок от 1 года до 3 лет | 1 783 008 | 3 004 709 | 3 563 745 | 41,56 | 44,92 | 41,67 |
| на срок свыше 3 лет | 658 380 | 308 950 | 853 810 | 15,35 | 4,62 | 9,98 |
| ДП / ПС | 17,64% | 17,91% | 20,15% |
Анализ депозитного портфеля показывает, что основную долю составляют срочные депозиты. На 1.10.2013 г. – 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). Основная доля депозитов приходится на депозиты сроком от полугода до трёх лет.
Для определения качества депозитного портфеля рассчитывают следующие коэффициенты:
· коэффициент срочности структуры депозитов:
К1 = Д С / Д,
где Д С – объём срочных депозитов;
Д – общий объём депозитов.
Показатель срочности структуры депозитовхарактеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка, проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Оптимальное значение показателя 10 – 30%.
· доля срочных депозитов (Д С) в общей сумме пассивов (П) :
· коэффициент структуры депозитов:
К 3 = Д В / Д С,
где Дв – депозиты до востребования;
Дс – депозиты срочные.
Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах. Данный показатель характеризует степень постоянства депозитов за счёт срочных депозитов, его уменьшение свидетельствует о сокращении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка – депозитов до востребования. Следовательно, с одной стороны, может заслуживать положительной оценки, т. к. банк формирует «дешёвую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию привлечённых средств; с другой стороны, данный вид ресурсов в полном объёме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции;
· показатель устойчивости средств на расчётных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы :
К4 = С / КО,
где С – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода или средний за период остаток средств на депозитных счетах;
КО – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.
Данный коэффициент отражает уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах. Позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная. Рост уровня оседания всех средств клиентов банка на счетах свидетельствует о росте за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, об увеличении возможностей их использования для проведения активных операций;
· показатель остатка средств на счетах до востребования (с учётом средств на расчётных, текущих счетах клиентов) :
К5 = Дср / КО,
где Дср – средний за период остаток средств на счетах до востребования,
КО – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период.
Рост коэффициента является положительной тенденцией в деятельности банка, свидетельствует о расширении возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций.
· Показатели стабильности депозитов:
1. Средний срок хранения вкладного рубля:
К6 = ВСР*Д / Ов,
где ВСР – средний остаток вкладов;
ВСР = (ОВк+ОВн) / 2,
где ОВк, ОВн – остатки на счетах по вкладам на конец и начало анализируемого периода;
Д – количество дней в периоде,
Ов – оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот).
Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.
Коэффициент оседания средств, поступивших во вклады:
К7 = (ОВк - ОВн) / В,
где В – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).
Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики. Сокращение коэффициента свидетельствует о необходимости пересмотра банком депозитной политики.
Коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения Кт:
Кт = (ПРк – КВк) / ПРк,
где ПРк – краткосрочные ресурсы,
КВк – краткосрочные кредитные вложения.
Данный коэффициент отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счёт привлечения срочных пассивов;
· показатели эффективности использования и рентабельности ПС.
1. Показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение привлечённых средств (ПС) к сумме кредитных вложений (КВ):
ЭПС = ПС / КВ.
Если ЭПС = 100 %, это значит, что банк может использует весь объём ПС исключительно как ресурс кредитования; если ЭПС > 100%, это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если ЭПС £ 100%, вероятно, что банк недостаточно эффективно использует привлечённые средства.
2. Показатель рентабельности привлечённых средств. Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к привлечённым средствам:
Р = БП(ЧП) / ПС (%),
где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка;
ПС – привлечённые средства всего.
Показывает, сколько приходится балансовой прибыли на 1 рубль привлечённых средств банка. Он также отражает общую эффективность использования привлечённых источников банка.
Кроме оценки качества привлечённых средств анализ депозитного портфеля в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику депозитной политики банка (см. таблицу 9).
В разрезе категорий вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счёт вкладов физических лиц (43,32% – 47,52%). Следует отметить, что депозиты физических лиц банку обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц. Привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций.
Таблица 9 – Анализ депозитного портфеля банка (по категориям вкладчиков)
| Наименование статьи | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | |||||
| 01.01.13 | 01.07.13 | 01.10.13 | 01.01.13 | 01.07.13 | 01.10.13 | ||
| Депозиты всего, в т.ч.: | 4 290 310 | 6 689 470 | 8 552 901 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| юридических лиц: | 711 071 | 1 883 289 | 2 256 377 | 16,57 | 28,15 | 26,38 | |
| финансовых организаций | 25 391 | 33 000 | 54 780 | 0,59 | 0,49 | 0,64 | |
| коммерческих организаций | 685 680 | 1 850 289 | 2 201 597 | 15,98 | 27,66 | 25,74 | |
| физических лиц | 2 038 911 | 2 897 899 | 3 820 810 | 47,52 | 43,32 | 44,67 | |
| нерезидентов, в том числе: | 1 540 328 | 1 908 282 | 2 475 714 | 35,90 | 28,53 | 28,95 | |
| юридических лиц | 1 505 987 | 1 867 791 | 2 384 626 | 35,10 | 27,92 | 27,88 | |
| физических лиц | 34 341 | 40 491 | 91 088 | 0,80% | 0,61 | 1,06 | |
Тем не менее в данном банке наблюдается рост средств юридических лиц с 711 071 тыс. руб. до 2 256 377 тыс. руб., вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. руб. до 2 201 597 тыс. руб.).
Другим показателем качества депозитного портфеля является определение стоимости депозитных инструментов банка. При этом может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость.
Средняя номинальная стоимость определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям:
где Рд – расходы по депозитам;
Д – платные депозиты всего.
Средняя номинальная стоимость депозитного портфеля (NS) показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Её расчёт на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчётном периоде по сравнению с предшествующим, установить самый дорогой для банка вид ресурса.
Средняя номинальная стоимость является базой для расчёта реальной стоимости депозитного портфеля. Для определения реальной стоимости средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов, а для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).
Реальная стоимость депозитного портфеля определяется по формуле
RS = NS *100% / (100 - r),
где RS – реальная стоимость депозитного портфеля;
NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы);
r – норматив обязательных резервов, в %.
