Глава 3.1. КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ГРУППА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (введена Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

Глава 3.2. ОПЕРАТОР НОВОГО МОРСКОГО МЕСТОРОЖДЕНИЯ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ (введена Федеральным законом от 30.09.2013 N 268-ФЗ)

Глава 3.3. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ РЕГИОНАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ (введена Федеральным законом от 30.09.2013 N 267-ФЗ)

Глава 3.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ИНОСТРАННЫЕ КОМПАНИИ И КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ЛИЦА (введена Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

ГЛАВА 3.5. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ - УЧАСТНИКИ СПЕЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ КОНТРАКТОВ (введена Федеральным законом от 02.08.2019 N 269-ФЗ)

Глава 4. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В ОТНОШЕНИЯХ, РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Раздел III. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ, СЛЕДСТВЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ)

• Глава 5. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
• Глава 6. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ (в ред. Федеральных законов от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 28.12.2010 N 404-ФЗ)

Раздел IV. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

• Глава 7. ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• Глава 8. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
• Глава 10. ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
• Глава 11. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
• Глава 12. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ИЛИ ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ

Раздел V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

• Глава 13. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
• Глава 14. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА И МЕЖДУНАРОДНЫЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ. ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ГРУППАМ КОМПАНИЙ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 340-ФЗ) (введен Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ)

• Глава 14.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛИ УЧАСТИЯ ОДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В ОРГАНИЗАЦИИ
• Глава 14.2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. ИНФОРМАЦИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ПРИ СОПОСТАВЛЕНИИ УСЛОВИЙ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ С УСЛОВИЯМИ СДЕЛОК МЕЖДУ ЛИЦАМИ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМИСЯ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ
• Глава 14.3. МЕТОДЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ (ПРИБЫЛИ, ВЫРУЧКИ) В СДЕЛКАХ, СТОРОНАМИ КОТОРЫХ ЯВЛЯЮТСЯ ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА
• Глава 14.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ. ПОДГОТОВКА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ. УВЕДОМЛЕНИЕ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ
• Глава 14.4-1. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ГРУППАМ КОМПАНИЙ (введена Федеральным законом от 27.11.2017 N 340-ФЗ)
• Глава 14.5. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ
• Глава 14.6. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА (введен Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ)

• Глава 14.7. НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ. РЕГЛАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ
• Глава 14.8. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА. МОТИВИРОВАННОЕ МНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА

Раздел VI. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

• Глава 15. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
• Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
• Глава 17. ИЗДЕРЖКИ, СВЯЗАННЫЕ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
• Глава 18. ВИДЫ НАРУШЕНИЙ БАНКОМ ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ, И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Раздел VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

• Глава 19. ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
• Глава 20. РАССМОТРЕНИЕ ЖАЛОБЫ И ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ ПО НЕЙ

РАЗДЕЛ VII.1. ВЫПОЛНЕНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОГОВОРОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ВЗАИМНОЙ АДМИНИСТРАТИВНОЙ ПОМОЩИ ПО НАЛОГОВЫМ ДЕЛАМ (введен Федеральным законом от 27.11.2017 N 340-ФЗ)

• Глава 20.1. АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ
• Глава 20.2. МЕЖДУНАРОДНЫЙ АВТОМАТИЧЕСКИЙ ОБМЕН СТРАНОВЫМИ ОТЧЕТАМИ В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (введена Федеральным законом от 27.11.2017 N 340-ФЗ)
• Глава 20.3. ВЗАИМОСОГЛАСИТЕЛЬНАЯ ПРОЦЕДУРА В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМ ДОГОВОРОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (введена Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

ЧАСТЬ ВТОРАЯ

• Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
  • Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
  • Глава 22. АКЦИЗЫ
  • Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
  • Глава 24. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (СТАТЬИ 234 - 245) Утратила силу с 1 января 2010 года. - Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ.
  • Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (введена Федеральным законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ)
  • Глава 25.1. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ (введена Федеральным законом от 11.11.2003 N 148-ФЗ)
  • Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ (введена Федеральным законом от 28.07.2004 N 83-ФЗ)
  • Глава 25.3. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА (введена Федеральным законом от 02.11.2004 N 127-ФЗ)
  • Глава 25.4. НАЛОГ НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ (введена Федеральным законом от 19.07.2018 N 199-ФЗ)
  • Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (введена Федеральным законом от 08.08.2001 N 126-ФЗ)
• Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (введен Федеральным законом от 29.12.2001 N 187-ФЗ)
  • Глава 26.1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) (в ред. Федерального закона от 11.11.2003 N 147-ФЗ)
  • Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ)
  • Глава 26.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ)
  • Глава 26.4. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ (введена Федеральным законом от 06.06.2003 N 65-ФЗ)
  • Глава 26.5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (введена Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
• Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (введен Федеральным законом от 27.11.2001 N 148-ФЗ)
  • Глава 27. НАЛОГ С ПРОДАЖ (СТАТЬИ 347 - 355) Утратила силу. - Федеральный закон от 27.11.2001 N 148-ФЗ.
  • Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
  • Глава 29. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС (введена Федеральным законом от 27.12.2002 N 182-ФЗ)
  • Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (введена Федеральным законом от 11.11.2003 N 139-ФЗ)
• Раздел X. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) (введен Федеральным законом от 29.11.2004 N 141-ФЗ)
  • Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
  • Глава 32. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)
  • Глава 33. ТОРГОВЫЙ СБОР (введена Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
• Раздел XI. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
  • Глава 34. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ (введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Статья 12 НК РФ. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.

В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.

Статьях 13

особенности определения налоговой базы;

налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.

Налог на имущество предприятий. Это прямой налог, обра­щенный непосредственно к основным, оборотным средствам и финансовым активам хозяйствующих субъектов.

Правовые основы налогообложения имущества предприятий установлены Законом РФ от 13 декабря 1991 г. № 2030-1 «О на­логе на имущество предприятий» 1 .

Налогообложение имущества свойственно налоговым систе­мам большинства стран. Оно представляет собой эффективный финансовый механизм, является действенным регулятором ры­ночных отношений, поскольку позволяет сокращать накопле­ние запасов или фондов, не использующихся в производствен­ном процессе; ускоряет амортизацию фондов и таким образом способствует техническому переоснащению; способствует акти­визации вторичного рынка имущества за счет замороженных основных фондов и т. д.

Налог на имущество предприятий уплачивают: предприятия, учреждения, организации (включая банки и кредитные органи­зации), относящиеся по российскому законодательству к юри­дическим лицам; филиалы и иные аналогичные подразделения предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный (теку­щий) счет; компании, фирмы, любые иные организации (вклю­чая полные товарищества), образованные в соответствии с зако­нодательством иностранных государств, международные органи­зации и объединения, а также их обособленные подразделения, имеющие имущество на территории России, континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне Российской Федерации.

Исключительным субъектом, не уплачивающим налог с иму­щества, является Центральный банк РФ, поскольку он обладает производным от права государственной собственности правом полного хозяйственного ведения относительно закрепленного за ним имущества.

1 Ведомости РФ. 1992. № 12. Ст. 599.

"о Крохина.фин право России»

Объектом данного налога являются основные средства, не­материальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балан­се предприятия. При этом основные средства, нематериальные активы (патенты, лицензии, ноу-хау и т. д.), малоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитываются по остаточной стоимости. Следовательно, налогом облагается совокупность имущества предприятия в виде основных, оборотных средств и финансовых активов, отраженная на балансе налогоплательщи­ка в стоимостном выражении.

Определяя объект налога на имущество иностранных пред­приятий, следует учитывать следующие особенности. К облага­емому налогом имуществу иностранных предприятий относит­ся как его собственное имущество, так и полученное от россий­ского или иного иностранного лица по договору аренды с последующим переходом права собственности к арендатору. В налогооблагаемую базу имущества иностранных юридических лиц также включаются затраты по производству продукции (ра­бот, услуг) и расходы будущих периодов. При этом отнесение имущества к основным средствам, нематериальным активам, за­пасам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам и затратам производится в соответствии с российскими норма­тивными правовыми актами.

Для удобства расчета и уплаты данный налог взимается со среднегодовой стоимости имущества.

Налоговым законодательством установлен широкий пере­чень имущества, не подлежащего налогообложению. Освобож­дение от уплаты налога на имущество возможно на основании двух критериев: в зависимости от вида субъекта и вида имуще­ства.

В первом случае от налогообложения имущества освобожда­ются отдельные виды предприятий, перечисленные в Законе РФ «О налоге на имущество предприятий». Так, данным налогом не облагается имущество бюджетных учреждений и организаций, органов законодательной (представительной) и исполнительной власти, органов местного самоуправления, Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Государственного фонда занятости населения РФ, Федерального фонда обязатель­ного медицинского страхования; коллегий адвокатов и их струк­турных подразделений; предприятий по производству, перера-

ботке и хранению сельскохозяйственной продукции; предприя­тий системы исполнения наказаний в виде лишения свободы; общественных организаций инвалидов; дипломатических пред­ставительств и т. д.

Во втором случае от налогообложения освобождается иму­щество определенного вида независимо от принадлежности ка­кому-либо субъекту. Например, налогом не облагается имуще* ство, используемое исключительно в образовательном процессе и для развития культуры.

Ставка налога на имущество предприятий представляет оп­ределенный процент балансовой стоимости совокупности ос­новных, оборотных средств и материальных активов. Включе­ние данного платежа в региональную налоговую систему озна­чает, что вопросы конкретизации ставок налога на имущество предприятий отнесены к финансовой компетенции законода­тельных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ. Федеральным законодательством установлены лишь особенности ставок данного налога: во-первых, закреплен ее верхний предел - 2 процента от налогооблагаемой базы; во-вторых, установлен запрет для региональных законодателей на индивидуализацию налоговых ставок для отдельных предприя­тий. В случае отсутствия решения законодательного (представи­тельного) органа государственной власти субъекта РФ об уста­новлении конкретных ставок налога на имущество предприятий применяется максимальная ставка, установленная федеральным законодательством.

Размер налогообложения имущества юридических лиц, их филиалов и представительств зависит от видов осуществляемой деятельности.

Сумма платежей по налогу на имущество предприятий за­числяется равными долями в бюджет субъекта РФ и бюджеты входящих в него муниципальных образований.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаро­производителей (единый сельскохозяйственный налог). Это новое явление в российском налоговом праве, направленное на фи­нансовую поддержку сельскохозяйственных товаропроизводи­телей, а также упрощение налогового администрирования.

Единый сельскохозяйственный налог регулируется гл. 26 НК РФ и применяется наряду с общим режимом налогообложения.

Финансовое право России. Особенная часть

Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного нало­га являются организации и индивидуальные предприниматели, избравшие для себя специальный налоговый режим в виде сис­темы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроиз­водителей.

НК РФ запрещает переходить на уплату единого сельскохо­зяйственного налога организациям и индивидуальным предпри­нимателям, занимающимся производством подакцизных това­ров; организациям и индивидуальным предпринимателям, пе­реведенным на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соот­ветствии с гл. 26 3 НК РФ; организациям, имеющим филиалы и (или) представительства (ст. 346 2).

Особенность единого сельскохозяйственного налога заклю­чается в добровольном порядке его применения организациями и индивидуальными предпринимателями. Предоставленное на­логоплательщику право выбора между специальным налоговым режимом в виде системы налогообложения для сельскохозяй­ственных товаропроизводителей и общим режимом налогообло­жения свидетельствует о стремлении законодателя к установле­нию в налоговом праве баланса частных и публичных интересов и отражает условно диспозитивный метод финансово-правово­го регулирования.

Принцип добровольности проявляется в переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога, а также в возможности возврата к общему режиму налогообложения. Однако НК РФ запрещает налогоплательщикам, перешедшим на уплату едино­го сельскохозяйственного налога, вернуться к общему режиму налогообложения до окончания налогового периода (ст. 346 2).

Для организаций сущность правового режима единого сель­скохозяйственного налога заключается в замене уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций и единого социального на­лога.

Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц налога на добавлен­ную стоимость, налога на имущество физических лиц и единого социального налога. При этом налог на доходы физических лиц и налог на имущество физических лиц не уплачиваются только

Глава 18. Система налогов и сборов Российской Федерации

в отношении доходов, полученных от осуществления предпри­нимательской деятельности.

Переход организаций и индивидуальных предпринимателей на уплату единого сельскохозяйственного налога не заменяет уплату налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Фе­дерации, а также страховых взносов на обязательное пенсион­ное страхование в соответствии с законодательством РФ. Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и индивидуаль­ными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с общим режи­мом налогообложения.

Переход организаций и индивидуальных предпринимателей на уплату единого сельскохозяйственного налога не освобожда­ет их от исполнения обязанностей налоговых агентов.

Объектом единого сельскохозяйственного налога признают­ся доходы организации или индивидуального предпринимате­ля, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая база единого сельскохозяйственного налога пред­ставляет собой денежное выражение доходов, уменьшенное на величину расходов.

Единый сельскохозяйственный налог исчисляется на осно­вании налоговой декларации, составляемой по итогам деятель­ности за календарный год и уплачивается авансовыми платежа­ми один раз в полугодие. Уплата налога и авансового платежа-по нему производится по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Единый сельскохозяйственный налог отнесен НК РФ к чис­лу федеральных налогов, однако он выполняет функции регу­лирующего доходного источника и бюджетов иных уровней, поскольку суммы; взимаемые с сельских товаропроизводите­лей, зачисляются на счета органов федерального казначейства, затем распределяются в соответствии с бюджетным законода­тельством РФ.

Транспортный налог. Устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ об этом на­логе и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В финансовую компетенцию субъекта РФ входит определе­ние ставки транспортного налога в пределах, установленных НК

Финансовое право России. Особенная часть

РФ, порядка и сроков уплаты, установление формы отчетности по налогу. При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистриро­ваны транспортные средства.

Объектом транспортного налога признаются следующие транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пнев­матическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплохо­ды, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, мотор­ные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства

Налоговым законодательством из объектов обложения транс­портным налогом исключены: весельные лодки, а также мотор­ные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с.; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инва­лидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через орга­ны социальной защиты населения в установленном законом по­рядке; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в соб­ственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности кото­рых является осуществление пассажирских и (или) грузовых пе­ревозок; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специаль­ные автомашины (молоковозы, специальные машины для пере­возки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводи­телей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) при­равненная к ней служба; транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Глава 18. Система налогов и сборов Российской Федерации 475

Налоговая база данного обязательного платежа зависит от вида объекта налогообложения и определяется следующим об­разом:

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

в отношении водных несамоходных (буксируемых) транс* портных средств, для которых определяется валовая вмести­мость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

в отношении иных водных и воздушных транспортных средств - как единица транспортного средства.

Налоговый период транспортного налога составляет один календарный год.

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности дви­гателя или валовой вместимости транспортных средств, катего­рии транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного сред­ства. Критерии расчета ставок транспортного налога определе­ны НК РФ. Однако законами субъектов РФ налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в пять раз.

В финансовую компетенцию субъектов РФ входит также право на установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования этих транспортных средств.

Порядок исчисления суммы транспортного налога зависит от категории налогоплательщиков. Налогоплательщики-органи­зации исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими ли­цами, исчисляется налоговыми органами на основании сведе­ний, получаемых от органов государственной регистрации транспортных средств на территории Российской Федерации.

НК РФ Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов

1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

(см. текст в предыдущей редакции)

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах.

В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения.

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.

6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

Виды налогов и сборов в Российской Федерации — классификация (федеральные, региональные и местные) и перечень налогов России.

Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов определены статьей 12 Налогового кодекса России (НК РФ).

Комментарий

Джаарбеков Станислав , налоговый консультант, юрист. Сайт: Taxd.ru

НК РФ устанавливает перечень налогов. Этот перечень может быть расширен только изменениями в Налоговый кодекс. Так было не всегда. До введения Налогового кодекса (с 1 января 1999 года) нередко на местах вводили налоги по своему усмотрению. Так, были налог на ветхое жилье (налог на ремонт ветхого жилья), налог на милицию, налог на образование, налог на строительство моста через реку и т.д.

В настоящее время, все более четко — НК РФ установил закрытый перечень налогов и власти не имеют право вводить новые налоги (точнее ввести новый налог власти могут, но только если такие изменения войдут в НК РФ, что является долгой и непростой процедурой). Так, п. 6 ст. 12 НК РФ прямо предусматривает — не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

Общие черты налоговой системы России определены статьей 12 НК РФ.

Налоги и сборы группируются в три группы, исходя из уровня бюджета — федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги и сборы

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Перечень федеральных налогов и сборов установлен ст. 13 НК РФ:

11) Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Региональные налоги

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации .

Перечень региональных налогов установлен ст. 14 НК РФ:

Особенности региональных налогов регулируются п. 3 ст. 12 НК РФ:

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Местные налоги

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Перечень местных налогов определен ст. 15 НК РФ:

Перечень специальных налоговых режимов определен в статье 18 НК РФ:

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения - регулировался Законом РФ от 12.12.1991 N 2020-1 "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения". Отменен с 2006 года в связи с принятием Федерального закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ.

В России применялись, но были отменены следующие региональные налоги:

Система общественных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов 1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. 2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. 3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения. 4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах. Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения. 5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом. 6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом. 7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15 настоящего Кодекса.

Консультации юриста по ст. 12 НК РФ

Екатерина Комарова

Законодательными органами субъекта РФ установлен региональный налог - "На граждан, не имеющих детей". Правомерно ли?

• Ответ юриста:

  Абсолютно неправомерно. Все налоги и сборы устанавливаются исключительно налоговым кодексом РФ.Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.4. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с настоящим Кодексом.5. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах 1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.1. Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов и в области таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.Статья 14. Региональные налоги Местные налоги К местным налогам относятся:1) земельный налог;2) налог на имущество физических лиц.

Олег Бакаев

подскажите пожалуйста, могу ли я и мой молодой человек получить налоговый вычет за обучение в автошколе?. Обучались в разных автошколах: - молодой человек пошел учится в декабре прошлого года, получил права в марте 2012 г; я прохожу обучение в данный период времени. если да, то какие для этого необходимы документы?

• Ответ юриста:

  На самом деле в законе точно не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется налоговый вычет. Имеется лишь указание на то, что это обучение должно проходить в образовательных учреждениях, которые имеют лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. Если просмотреть § , то в законе написано четко и просто: образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников. Еще одна § Статья 12 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1 «Об образовании» определяет, что образовательные программы - это дошкольное образование, начальное общее, среднее общее и профессиональное образование, высшее профессиональное, послевузовское профессиональное образование (аспирантура, ординатура, адъюнктура, докторантура) . В перечень входят и дополнительные образовательные программы, и дополнительные образовательные услуги, которые реализуются в целях всестороннего удовлетворения образовательных потребностей людей. В их число входят и те программы, которые преподаются в образовательных учреждениях дополнительного образования (в учреждениях повышения квалификации, на курсах, в центрах профессиональной ориентации, музыкальных и художественных школах, школах искусств, спортивных школах, Домах детского творчества и в иных учреждениях, имеющих лицензии) . Поэтому, если вы обучались в лицензированном образовательном учреждении, отвечающем вышеуказанным требованиям, то, соответственно, имеете право на получение налогового вычета в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов. Правда, сумма будет не больше 13% от 120 тыс. руб. Если оплатили в декабре 2011г. уже можно обращаться за вычетом, а вообше можно подавать декларацию в течение 3 лет. Вы же сможете подать декларацию не ранее 2013 года, по окончании налогового периода (года), причем в любое время. ArcKon верно указал документы необходимые для вычета.

Тимур Мелекесцев

Какие документы нужно подать в налоговую для возврата 13 % за обучение. Хочу вернуть 13 % от стоимости обучения но не знаю какие документы нужно подавать и обязательно ли прилагать кассовый чек к квитанции об оплате. А в какой кабинет в налоговой обращаться темболее не знаю!!!

• Ответ юриста:

  СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ: УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯТем, кто получает платное образование, приходится платить за обучение немалые суммы. Но их можно уменьшить, воспользовавшись социальным налоговым вычетом по НДФЛ. Плательщик НДФЛ имеет право уменьшить свои налогооблагаемые доходы, полученные в налоговом периоде (в календарном году) от источников в Российской Федерации, на сумму социальных налоговых вычетов. Такие вычеты предоставляются физическим лицам только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. На это указано в статье 210 НК РФ .Воспользоваться правом на вычет могут только налоговые резиденты Российской Федерации. Дело в том, что в отношении всех доходов нерезидентов установлена ставка 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ) .Перечень оснований для социальных налоговых вычетов содержится в статье 219 Налогового кодекса. В частности, подпункт 2 пункта 1 этой статьи предусматривает право налогоплательщика на получение вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов:- на свое обучение;- обучение своих детей в возрасте до 24 лет;- обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем;- обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет.Максимальная сумма вычета равна 50 000 руб. В таком размере вычет можно будет получить по тем расходам на обучение, оплата которых будет произведена начиная с 1 января 2007 года.Если налогоплательщик оплачивает свое обучение, то для получения вычета форма обучения (дневная, вечерняя, заочная, экстернат) значения не имеет. При оплате обучения своих детей или подопечных (бывших подопечных) вычет предоставляется, только если они выбрали дневную форму. содержит исчерпывающий перечень случаев, когда расходы налогоплательщика на обучение иных лиц учитываются в целях применения налогового вычета. Во всех остальных случаях (например, при оплате обучения супруга, брата или сестры) такие затраты налогоплательщика не уменьшают его налоговую базу по НДФЛ.Образовательные учреждения и виды обучения В законодательстве не раскрывается понятие «обучение» . Сегодня платное обучение предлагают не только школы и вузы, но и множество различных курсов. Начиная с курсов иностранного языка и заканчивая курсами будущих родителей. В статье 219 НК РФ не говорится, при оплате каких именно видов обучения предоставляется налоговый вычет. Есть лишь указание на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.Согласно статье 12 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании» (далее - Закон № 3266-1) образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивает содержание и воспитание обучающихся, воспитанников.Образовательные учреждения могут быть государственными, муниципальными и негосударственными. Это школы, лицеи, гимназии, детские сады, вузы, центры повышения квалификации и др.Статус образовательного учреждения обязательно указывается в его уставе (подп. 1 п. 1 ст. 13 Закона № 3266-1). Это означает, что образовательная деятельность должна быть в уставе названа в качестве основного вида деятельности. Право на ведение такой деятельности возникает у учебного заведения с момента выдачи лицензии. Так сказано в пункте 6 статьи 33 Закона № 3266-1.Виды образовательных программ перечислены в статье 9 Закона № 3266-1. Это, в частности, дошкольное образование, начальное, основное и среднее общее образование, а также профессиональное образование (начальное, среднее, высшее, послевузовское профессиональное образование, включая аспирантуру, ординатуру.

Богдан Парнасский(1)

Люди, помогите, срочно по бухгалтерии. Где найти, куда какие платятся налоги? То есть о распределении налогов между федеральным, муниципальным и местным бюджетом. Очень очень срочно надо.

• Ответ юриста:

• Вера Гусева

  Обязаны ли организации уплачивать данный налог?. На территории муниципального образования «АБВ» введен местный налог на содержание пожарной охраны. Плательщиками налога обозначены организации. Ставка налога определена в размере 1% от выручки. Все остальные элементы налогообложения, необходимые для признания налога установленным, определены и закреплены решением городской Думы. Обязаны ли организации уплачивать данный налог?

  • Ответ юриста:

    Нет! Налоговый кодекс РФ закрепляет ограничения по поводу введения новых не предусмотренных им налогов. В соответствии с пунктом 6 статьи 12 Налогового кодекса РФ не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, в том числе такой вид налога, как местный налог на содержание пожарной охраны

Ярослав Острух

Имею как инвалид 1 группы льготы на налог на землю?

• Ответ юриста:

  Как ответили в пресс-службе управления федеральной налоговой службы по Саратовской области, до 01.01.2006 года налогообложение земельным налогом производилось в соответствии с Законом Российской Федерации от 11.10.1991 № 1738-1 «О плате за землю» (с изменениями и дополнениями) . В соответствии с пунктом 7 статьи 12 этого Закона от уплаты земельного налога полностью освобождались инвалиды 1-й и 2-й групп. Таким образом, до 01.01.2006 г. инвалиды 2-й группы были освобождены от уплаты земельного налога на основании Закона № 1738-1. Согласно п. 2 ст. 2. федерального закона от 29.11.2004 № 141-ФЗ «О внесении изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации (с изменениями) Закон № 1738-1, за исключением статьи 25, признан утратившим силу с 01.01.2006 года. С 01.01.2006 года налогообложение земельным налогом производится в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) и нормативными правовым актами представительных органов муниципальных образований. Согласно п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, и органами муниципальных образований. Налоговая база (п. 1 ст. 391 НК РФ) для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Кадастровая стоимость (п. 2 ст. 390 НК РФ) земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Исчисление земельного налога от кадастровой стоимости производится на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, и органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ . Пунктом 5 статьи 391 НК РФ определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 руб. в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, лица, которые имеют I и II группы инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий. Инвалидам льготы по земельному налогу в виде полного освобождений от уплаты налога Налоговым кодексом не предусмотрены. Согласно п. 2 ст. 287 НК РФ , при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Таким образом, вопрос о предоставлении налоговых льгот по земельному налогу необходимо рассматривать с учетом нормативного правового акта представительного органа муниципального образования.

Кристина Герасимова

Какие налоги взимаются с юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц?

• Ответ юриста:

  Посмотрите эти статьи 1части Налогового кодекса: Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов Статья 13. Федеральные налоги и сборы Статья 14. Региональные налоги Статья 15. Местные налоги А затем открываете 2 часть Налогового Кодекса и находите характеристику всех этих налогов, кто их платит и в каких размерах.

Степан Рудалев

как зарегистрировать оздоровительный центр?

• Сначала нужно определиться с организационно-правовой формой. Обычно это ООО (подробнее об этой форме см. федеральный закон 14-ФЗ). Потом оформляется решение о создании организации (или учредительный договор) и ее устав. Затем организацию...

Оксана Тарасова

Товарищи налоговики, или я дура или задание действительно неправильно сформулировано. задание в университете: законодательным собранием n-ской области принят закон о дополнительном взимании налогов с АО, занимающихся производством алкогольной продукции" в итоге сумма налога, взимаемая с каждого предприятия увеличилась в год на 1 000 000 000 руб. Дайте юридический анализ ситуации. Вопрос: Ни разу не сталкивалась с такой ситуацией, при чем тут 1 млрд. руб.? Может регион не вправе был ухудшать положение налогоплательщика. Есть ссылка на постановление пленума ВАС от 11 июня 1999 года № 9, там о части первой НК РФ . В чем суть, объясните тупому

• Ответ юриста:

  а думаю речь идет о праве законодательного собрания принимать решение о налогах, это не в их компетенции. Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов Акциз на алкоголь- это федеральный налог

Валентин Приходько

Подскажите, какой НДС на таможенные пошлины, если пошлина составляет 60 000?

• Ответ юриста:

  О том, как исчислить налоговую базу по «импортному» НДС, сказано в пункте 1 статьи 160 Налогового кодекса РФ . В нее входят: – таможенная стоимость ввозимых товаров; – сумма акцизов, которую нужно уплатить, если товары подакцизные; – таможенная пошлина. Таможенная стоимость. Основным документом, регламентирующим принципы ее определения, является Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» (далее – Закон) . Согласно пункту 1 статьи 12 Закона, таможенную стоимость ввозимых товаров исчисляют исходя из стоимости сделки с ввозимыми товарами. И только если сделать это невозможно, таможенную стоимость устанавливают: – по стоимости сделки с идентичными товарами; – по стоимости сделки с однородными товарами; – методом вычитания; – методом сложения; – резервным методом.

Дмитрий Угодников

права налогоплательщиков((. а вот таинственный пункт 2 статьи 21: "иные права, установленные нк", что бы мог означать? ? хотя бы один примерчик, спасибо))

• Ответ юриста:

  право на использования налогового вычета (социального, имущественного)К иным правам, установленным НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах, также относятся права:- передавать имущество в залог для обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов () ;- выступать поручителем перед налоговыми органами () ;- применять специальные налоговые режимы (в соответствии с главами 26.1, 26.2, 26.3, 26.4 НК РФ и статьями 12, 18 НК РФ) ;С уважением, Александрюрист, налоговый консультантподробности по адресу

Тамара Цветкова

о ксеноне... Пролетел слух, что за ксенон штраф отменили. Или че там было. Это правда?

• В настоящее время на автотранспортные средства устанавливаются фары следующих официально утвержденных типов: С ближнего, R дальнего, СR двухрежимного (ближнего и дальнего) света с лампами накаливания (Правила ЕЭК ООН 112, ГОСТ Р 41.112-2005...

Дмитрий Филатьев

1 МРОТ,на настоящий момент,это сколько?. Относится к административным правонарушениям.

• Ответ юриста:

  Базовая сумма, применяемая при исчислении стипендий, пособий, и других обязательных социальных выплат, исчислении налогов, сборов, штрафов и иных платежей, исчислении платежей по гражданско-правовым обязательствам, размер которых в соответствии с законодательством РФ определяется в зависимости от МРОТВ настоящий момент данная сумма МРОТа равна 100 р. (Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ

Даниил Мокеенко

Вопрос по Налоговому кодексу). Верно ли, что федеральные налоги долны быть едины на всей территории РФ (или в субъектах они в некоторых случаях могут различаться) . И, если они едины, то есть ли в НК РФ статья в которой это четко указано, или это подразумевается?)

• Ответ юриста:

  Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов...2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. ...7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13 - 15 настоящего Кодекса.

Дмитрий Лопушенко

Могу ли я вернуть 13%, если ребенок ходит в частный садик за 9000 руб.?

• Ответ юриста:

  Согласно подпунктам 1 и 8 пункта 4 статьи 12 Закона "Об образовании" дошкольные учреждения (детский сад) относятся к образовательным учреждениям. При определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик - родитель вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной им за обучение своего ребенка в указанных образовательных учреждениях. При этом в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Зинаида Колесникова

Подскажите,какие налоги платит ООО? услуги.

• Антонина Щербакова

  Помогите разобраться!!1

  • http://dic.academic.ru/dic.nsf/lower/17763

Василий Толстопальцев

Помогите пожалуйста решить задачу по финансовому праву. Буду очень благодарна.

• аналогичная задача,только в РБ, найти аналогичную статью кодексе РФ. Контрольная прошла! Задача Налоговая инспекция выявила многочисленные нарушения в финансовой отчётности предприятия. В ходе проверки стало известно, что собственники фирмы...

Яна Воробьева

Назовите основные виды налогов.

• Ответ юриста:

  Налоговый кодекс РФ Статья 13. Федеральные налоги и сборы К федеральным налогам и сборам относятся:1) налог на добавленную стоимость;2) акцизы;3) налог на доходы физических лиц;4) единый социальный налог;5) налог на прибыль организаций;6) налог на добычу полезных ископаемых;8) водный налог;9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;10) государственная пошлина.Статья 14. Региональные налоги К региональным налогам относятся:1) налог на имущество организаций;2) налог на игорный бизнес;3) транспортный налог.Статья 15. Местные налоги К местным налогам относятся:2) налог на имущество физических лиц.

Оксана Коновалова

помогите пожалуйста!Что такое местные налоги?

• Ответ юриста:

  Лучше чем как просто процетировать пункт 4 статьи 12 НК РФ, ничего не нашел:4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Максим Орфеев

В договоре, подписанном директором филиала по доверенности, должны быть обязательно указаны реквизиты юр.лица?. В договоре, подписанном директором филиала по доверенности от имени юр. лица, должны быть обязательно указаны реквизиты самого юр. лица, а потом и филиала, если да, то какие? Спор с юристом филиала управляющей компании с жильцами дома. Спасибо всем, кто откликнется..

• Ответ юриста:

  Не все элементы данной структуры являются обязательными, вместе с тем совершенно ясно, что в договоре должны быть четко обозначены: - идентификационные данные контрагентов по сделке, позволяющие однозначно судить о том, что именно данные контрагенты, а не другие заключают сделку: правильное наименование организаций, указание их организационно-правовой формы, идентификационный номер налогоплательщика и другие данные, которые стороны считают необходимыми (адрес, банковские реквизиты и т. д.) ; - уполномоченные лица, имеющие право на заключение договора (в том числе обозначены основания, по которым действуют уполномоченные лица - устав, доверенность) . Печать на договоре - это не обязательный реквизит. Главное, чтобы стояли подписи уполномоченных лиц (обратите внимание, отсутствие печати не влечет недействительности договора, однако иное может быть указано в самом договоре) ; - наименование документа: договор или соглашение (а не предварительный договор или предварительное соглашение) . Лучше всего обозначить вид договора, если возможно (напомним, что бывают и смешанные договоры, и договоры, не предусмотренные ГК РФ) . Указание вида договора имеет большой смысл при последующем толковании сделки во избежание неблагоприятных налоговых последствий (особенно актуально при посреднических договорах, когда налоговые органы усматривают вместо посреднического договора договор купли-продажи и начисляют налог со всей выручки, а не с посреднического вознаграждения) ; - место заключения (исполнения) договора. Это может иметь значение, например, для определения места реализации для целей налогообложения или для определения подсудности; - дата заключения договора. Гражданским кодексом РФ (п. 1 ст. 433) предусмотрено, что договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта. В рассматриваемом случае, т. е. в случае составления договора как единого письменного документа, если в договоре указаны две даты, то датой заключения договора будет считаться день подписания договора последней стороной (что будет свидетельствовать о согласии стороны со всеми указанными в договоре условиями) . В связи с этим рекомендуется в договоре указывать одну дату.

Даниил Филипчиков

Каким нормативно-правовым актом регулируется сумма налогов которые должен платить индивидуальный предприниматель??. В НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ НИЧЕГО НЕ НАШЛА.

• Ответ юриста:

  Это взносы на обязательное пенсионное страхование, поэтому и не в НК. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам 1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Статья 5. Плательщики страховых взносов 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы СВАО , занимающиеся частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) , если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное. Статья 13. Стоимость страхового года 2. Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз. Стоимость страхового года никак не связана с доходом

Василий Образский

Обман в магазине

• ДА ДА! В магазинах бывают такие проблемы, причём часто. Хозяева экономят на сотрудниках. Продавцы НЕ УСПЕВАЮТ проверить все ценники. Иногда они меняются в течение дня их бывает БОЛЕЕ 200. Эти же продавцы смотрят за просрочкой...Особенно...

Полина Антонова

Езда с просроченными транзитами?. Будьте добры, разъясните пожалуйста что может быть за езду с просроченными транзитами? Каков штраф? Ковырялся в инете - толком ничего не нашел, все старое... Только пожалуйста, обоснованный ответ...

• Ответ юриста:

  Статья 12.1. Управление транспортным средством, не зарегистрированным в установленном порядке, транспортным средством, не прошедшим государственного технического осмотра (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 210-ФЗ) 1. Управление транспортным средством, не зарегистрированным в установленном порядке, - влечет наложение административного штрафа в размере от трехсот до восьмисот рублей. (в ред. Федерального закона от 05.04.2010 N 47-ФЗ) 2. Управление транспортным средством, не прошедшим государственного технического осмотра, - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до восьмисот рублей. (в ред. Федерального закона от 05.04.2010 N 47-ФЗ)

Евдокия Герасимова

вопрос водитель без прав

• Пять штук и лишение прав. Могут на две недели в сизо посадить

Татьяна Путина

Когда говорят "по месту жительства" - это действительно по месту жительства, или все-таки по месту прописки??. На сайте налоговой написано обращаться по месту жительства. Прописка подмосковье. Живу на соколе, москва. Куда ж все-таки обращаться?? Или вообще туда - где был выдан ИНН, то есть за какой налоговой закреплен????

• В юридическом смысле местом жительства гражданина является место его регистрации

Станислав Самолетов

Как вы понимаете это? (Кому не лень прочесть)

• эээто лень самоуправление, местные власти могут сами добавлять (увеличивать или снижать) или упразнять налоги. Расширение полномочий Значить налог будет выше) Местные налоги будут перечисляться в округ, в соответствии распоряжаться ими...

Галина Петухова

Больничный лист

Александра Белоусова

какой штраф если не вписан в осаго

• Если страховка неограниченная, то управлять авто может любое лицо, имеющее все необходимые автодокументы. Если страховка с ограничениями, то - Ст.12.37, ч.1. Управление ТС в период его использования, не предусмотренный страховым полисом...

Виталий Горожанцев

В случае отказа гражданина предоставить автомобиль полицейскому имеет ли право полицейский применить силу, оружие или?

• а если вас будут тыкать ножиком вы права зачитывать будете налётчику, по телефону звонить или защищаться всеми(любыми) имеющимися способами и использовать любые возможности для того что бы выжить?, по мне так в...опу всех полисменов, у них...

Дмитрий Сивохин

Занимаюсь ремонтом авто, не оформляя ИП. Может ли участковый написать протокол о незаконной деятельности?. Как налоговая может об этом узнать?

• Ответ юриста:

  Может! Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях Статья 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без ециального разрешения (лицензии) . Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица - влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей. Статья 28.3. Должностные лица, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях 2. Помимо случаев, предусмотренных частью 1 настоящей статьи, протоколы об административных правонарушениях вправе составлять должностные лица федеральных органов исполнительной власти, их структурных подразделений и территориальных органов, должностные лица иных государственных органов в соответствии с задачами и функциями, возложенными на них федеральными законами либо нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, должностные лица органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в случае передачи им полномочий Российской Федерации на осуществление государственного контроля и надзора, указанные в настоящей статье: 1) должностные лица органов внутренних дел (полиции) - об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 5.6, 5.10 - 5.12, 5.14 - 5.16, 5.22, 5.35 - 5.38, 5.40, 5.43, 5.47, 5.49, 6.8 - 6.13, 6.15, 6.16, 6.16.1, 7.1, статьей 7.2 (в части уничтожения или повреждения скважин государственной опорной наблюдательной сети, наблюдательных режимных створов на водных объектах, специальных информационных знаков, определяющих границы прибрежных защитных полос и водоохранных зон водных объектов, в том числе прибрежных полос внутренних морских вод и территориального моря Российской Федерации, знаков, информирующих граждан об ограничении водопользования на водных объектах общего пользования) , статьями 7.3 - 7.6, статьей 7.7 (в части повреждения объектов и систем водоснабжения) , статьями 7.9, 7.11 - 7.15, 7.17, 7.19, статьей 7.20 (в части самовольного подключения к централизованным системам водоснабжения) , статьями 7.27, 7.27.1, 8.2, статьей 8.3 (в части административных правонарушений, относящихся к нарушению правил обращения с пестицидами и агрохимикатами при хранении и транспортировке пестицидов и агрохимикатов) , статьей 8.5, статьей 8.6 (в части административных правонарушений, относящихся к транспортировке самовольно снятой почвы) , частями 1 и 3 - 5 статьи 8.13, частью 2 статьи 8.17, статьями 8.28 - 8.32, частями 1 и 2 статьи 8.37, статьями 8.42, 9.7, 9.10, статьей 10.2 (при проведении карантинных мероприятий во время эпидемий и эпизоотий) , статьей 10.3 (при проведении карантинных мероприятий во время эпидемий и эпизоотий) , статьей 10.5.1, частью 2 статьи 11.1, частями 1 - 4 статьи 11.3, частью 7 статьи 11.5, частью 2 статьи 11.6 (за исключением административных правонарушений по уничтожению или повреждению сооружений и устройств связи и сигнализации на судах морского транспорта, внутреннего водного транспорта) , частями 4 - 6 статьи 11.17, статьями 11.21, 11.22, 11.26, 11.27, 11.29, частью 4 статьи 12.2, частями 2 и 2.1 статьи 12.3, частями 1, 2 и частью 3 (в случаях незаконного нанесения цветографической схемы легкового такси) статьи 12.4, частями 3, 4-7 статьи 12.5, частью 2 статьи 12.7, статьей 12.8, частью 3 статьи 12.10, частью 5 статьи 12.15, частью 3.1 статьи 12.16, статьей 12.26, частями 2 и 3 статьи 12.27, статьями 13.2 - 13.4, 13.10, частями 1, 2 и 5 статьи 13.12, статьями 13.13, 13.14, частью 2 статьи 13.15, статьями 13.21, 14.1, частями 1 и 2 статьи 14.1.1, статьей 14.2, частью 1 статьи 14.4 (в части соблюдения требований законодательства об оружии) , статьей 14.7 (по обращениям граждан),

Мария Денисова

срочно нужна помощь. до декабря месяца и я трое ребят снимали квартиру, в начале декабря я съехала с неё,хозяйке звонила сказать об этом, но так и не дозвонилась, телефон был выключен, она уехала на север и не предупредила, в общем я просто съехала и все, буквально пару дней назад она мне позвонила и сказала, что в квартире никто не живёт, ей никто не заплатил ничего за декабрь и найти она ни кого не может! у всех кто жил телефоны выключены, только до меня дозвонилась, в общем сказала, что пойдёт к ментам и скажет, что мы её кинули на деньги!!! договора у нас нет никакого, что делать?? я всё-таки жила там, а она сказала, что соседи пойдут как свидетели!!! вот теперь не знаю что делать, я месяц там не жила, а с меня требуют деньги!!

• ерунда всё это.. нет договора, нет доказательств.... менты тут вообще никаким боком, а вот хозяйка за неуплату налогов при сдаче квартиры в наём может пострадать от налоговой. . так что спите спокойно.. . да и соседи могут подтвердить что не видели вас месяц. . так?

Кирилл Бакулев

Помогите, пожалуйста, решить задачку по Экологическому праву!!!Какой закон применять???. Своим решением сельский представительный орган установил пошлину(сборы) за собранные в лесу ягоды, березовый сок, лечебные травы и грибы.При неуплате пошлины составляющей 30% рыночной стоимости собранного предусматривается взимание штрафа в размере трехкратной рыночной стоимости собранного.Прокомментируйте это решение с позиций соответствия его закону.

• Ответ юриста:

  Статья 12 Налогового кодекса РФ . Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.

Ольга Медведева

помогите определить размер госпошлины. по иску о разделе совместно нажитого имущества супругов размер госпошлины исчисляется исходя из стоимости 1/2 доли имущества или от его общей. стоимости Просьба указать на нормативный акт

• Ответ юриста:

  В соответствии с НК статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:до 10 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 200 рублей;от 10 001 рубля до 50 000 рублей - 400 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 10 000 рублей;от 50 001 рубля до 100 000 рублей - 1 600 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 50 000 рублей;от 100 001 рубля до 500 000 рублей - 2 600 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 100 000 рублей;свыше 500 000 рублей - 6 600 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 500 000 рублей, но не более 20 000 рублей;Статья 333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям12) при подаче исковых заявлений о расторжении брака с одновременным разделом совместно нажитого имущества супругов государственная пошлина уплачивается в размерах, установленных как для исковых заявлений о расторжении брака, так и для исковых заявлений имущественного характера.

  Ст. 193 ГК РФ , ст. 112 ТК РФ).До момента внесения изменений в устав он применяется в части, не противоречащей Гражданскому кодексу РФ и Закону от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ (п. 3 ст. 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 312-ФЗ).Изменения в законодательстве прежде всего коснулись содержащихся в уставе сведений:– об оценке неденежных вкладов в уставный капитал;– о порядке совершения обществом крупных сделок;– о порядке и последствиях выхода участника из общества;– о действительной стоимости доли выходящего участника;– о процедуре перехода прав на долю или часть доли в уставном капитале общества;– о вопросах, составляющих исключительную компетенцию совета директоров (наблюдательного совета) общества, и т. п.Подробнее об изменениях см. таблицу.Решение об утверждении изменений в устав оформите:– протоколом общего собрания участников (если в организации имеется два и более участника);– решением единственного учредителя (участника) (если в организации только один участник).Такие правила установлены в пункте 4 статьи 12, подпункте 2 пункта 2 статьи 33, пункте 6 статьи 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.Когда решение об изменении устава принимает общее собрание участников, за его принятие должно быть подано не менее 2/3 общего числа голосов участников ООО, если больший порог не установлен уставом (п. 8 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Если внесены изменения, предусматривающие право участника организации выйти из общества, действуют другие правила. За такое решение должно быть подано 3/4 голосов от общего числа голосов участников общества. Об этом сказано в пункте 10 статьи 5 Закона от 30 декабря 2008 г. № 312-ФЗ.Изменения в уставе нужно зарегистрировать (п. 4 ст. 12 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Для госрегистрации изменений подайте в налоговую инспекцию следующие документы:– заявление о госрегистрации;– решение о внесении изменений в устав (протокол общего собрания участников или решение единственного учредителя, участника);– изменения к уставу или устав в новой редакции;– платежное поручение на уплату госпошлины в сумме 400 руб.Такой порядок следует из статьи 13 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, абзаца 2 пункта 1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506, пункта 1 статьи 17, пункта 1 статьи 18 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, подпункта 3 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса РФ .По мнению ФНС России, действующая форма заявления о госрегистрации (ф. P13001) не соответствует требованиям новой редакции Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Организациям рекомендуется использовать формы заявлений, размещенные на сайте http://www.nalog.ru. Об этом сказано в письме ФНС России от 25 июня 2009 г. № МН-22-6/511.Подпись на заявлении руководитель организации должен заверить у нотариуса ЮВАО (п. 1 ст. 9 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).Срок госрегистрации – не более пяти рабочих дней со дня сдачи документов в инспекцию (п. 1 ст. 8 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ)Форму нового устава пока не утвердили, так что не торопись.более подробно смотри на сайте (источник) там доступ нужен, пиши мне в личку я тебе его дам.

Антон Клейменов

Налогового кодекса Российской Федерации

Алла Виноградова

• Ответ юриста:

  1. Какая система налогообложения? Если общая, то на зарплату работника работодатель обязан произвести следующие удержания из зарплаты и начисления: Удержать НДФЛ - 13% (с учетом права на стандартные налоговые вычеты на самого работника и его детей) Начислить страховые взносы: ПФР - 20% (на финасирование страховой части трудовой пенсии для лиц 1966 г. р. и старше - 20%, для лиц 1967 г. р. - 14% на страховую и 6% - на накопительную) ФФОМС - 1,1% ТФОМС - 2,0% ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) - 2,9% ФСС (страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) - по установленному тарифу в зависимости от класса профессионального риска. С 2011 г. тарифы страховых взносов возрастут. 2. Если на специальном налоговом режиме, то организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД) , с 1 января 2010 г. являются плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование. В то же время в этом году для них установлены особые льготные правила: "спецрежимники", как и ранее, исчисляют только пенсионные взносы в ПФР. Причем по льготному тарифу - 14%. А ставки страховых взносов в бюджеты ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС для них установлены в размере 0%, поэтому уплачивать взносы не нужно. Основание - п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона N 212-ФЗ. В таком случае спецрежимники только удерживают НДФЛ 13%, начисляют ПФР 14% и страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний С 2011 г. - все будет на общих основаниях организации и предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, с вознаграждений физическим лицам будут исчислять страховые взносы по общим страховым тарифам, которые в совокупности составят 34% (ч. 2 ст. 12, ч. 1, 2 ст. 58 Закона N 212-ФЗ) . Статья 12: Применяются следующие тарифы страховых взносов: 1) Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов; 2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента; 3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 процента; 4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 процента.

  Налогового кодекса РФ невыполнение этого требования приравнивается к отсутствию бухгалтерского учёта. Серьёзные последствия может повлечь за собой также и неправильное оформление результатов инвентаризации. Для проведения инвентаризации издаётся соответствующий приказ, в котором назначаются члены инвентаризационной комиссии и определяются сроки проведения инвентаризации. Члены инвентаризационной комиссии проверяют наличие предметов и материалов, указанных в инвентаризационно-сличительной ведомости. Инвентаризация является объектом аутсорсинга. Сторонние специализированные компании имеют свою технологию и методологию проведения инвентаризации, специализированное дорогостоящее программное обеспечение и оборудование, а также профессионально обученный штат специалистов, оплата труда которых, на порядок ниже, чем оплата складских и офисных сотрудников, которые часто привлекаются на инвентаризации.