Кбк упрощенка доходы. КБК при УСН: «доходы», «доходы минус расходы» для индивидуальных предпринимателей
5. Сроки подачи отчетности с кодами бюджетной классификации
6. КБК для штрафов и пеней за несвоевременную сдачу отчетности
7. Нюансы использования КБК для ИП на УСН
8. Если указан неверный КБК
8.1. Образец заявления о переносе КБК
9. Если не можете сдать отчетность лично
9.1. Образец
Структура КБК 2016
КБК состоит из 20 разрядов (цифр). В составе КБК указывается код распорядителя бюджетных средств, код вида доходов, код операций.
Код бюджетной классификации - это группировка прибыли и затрат бюджетов любого уровня системы финансов, а также источника финансирования дефицита. КБК признается составным элементом классификации прибыли бюджета РФ.
Чтобы понимать, как использовать КБК, рассмотрим его структуру:
1. Первые три цифры указывают для какой организации предназначен сбор. Это может быть Федеральная таможенная служба, ФСС, Пенсионный фонд, ИФНС, ФФОМС.
2. Следующие 11 цифр «сообщают» о типе дохода, и в какой бюджет отправится платёж. Наиболее часто используются три следующих набора цифр:
- 000-1-00-00-000-00… - доходы.
- 000-2-00-00-000-00… - безвозмездные перечисления.
- 000-3-00-00-000-00… - доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.
3. Следующий блок из 4 цифр указывает на вид платежа.
4. Последние 3 цифры отражают вид экономической деятельности.
Новые КБК 2016
Министерством финансов РФ утверждены новые КБК в 2015 году. Теперь, заполняя платежные поручения, необходимо ориентироваться на новые КБК, так как многие старые исключены. Предполагается, что новые коды продолжат действовать и в 2016 году.
У плательщиков УСН, учитывающих расходы, по итогам года появилась обязанность заплатить минимальный налог - 1% от доходов. Минимальный налог платится, если его сумма окажется больше налога по УСН, исчисленного в общем порядке. Налогоплательщик имеет право включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, в расходы по УСН.
КБК на УСН одинаковы, как для ООО, так и для ИП. КБК отличаются между собой в зависимости от объекта налогообложения. Кроме того, в 2015-2016 годах появился отдельный код бюджетной классификации по минимальному налогу.
Период в платежных поручениях необходимо указывать следующим образом:
- За 1-й квартал - КВ.01.2015.
- За 2-й квартал - ПЛ.01.2015.
- За 3-й квартал - КВ.03.2015.
- За 4-й квартал - ГД.00.2015.
КБК объект «доходы» при УСН в 2016 году
|
Налог, взимаемый с налогоплательщиков УСН 6%, то есть выбравших в качестве объекта налогообложения доход (для перерасчета, недоимок, долгов по уплате платежей, также и отмененных перечислений) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налоги, что перечисляются плательщиками, остановившими свой выбор на таком объекте обложения налогом, как прибыль (по процентам перечислений такого вида) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| КБК для УСН 6%, - по тем налогам, что уплачиваются юрлицами и ИП, что выбрали доходы в качестве объекта, что облагается налогом (сумма начисленного штрафа по такому перечислению согласно порядку нормативных актов) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
КБК объект «доходы минус расходы» в 2016 году
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Сумма налога, что уплачивается плательщиками, которые предпочли объектом налогообложения прибыль, уменьшенную на затраты (пеня по таким перечислениям) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Суммы налогов, уплачиваемые предпринимателями и юридическими лицами, которые остановили свой выбор на объекте налогообложения в виде доходов, что уменьшены на размер расходов (проценты по таким перечислениям). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Сборы в виде налогов, что взимаются с плательщиков УСН, которые предпочли объект обложения налогом в виде прибыли, уменьшенной на размер затрат (сумма штрафа по такому перечислению в соответствии с нормативными актами). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| В 2015 году КБК минимального налога УСН, если он уплачивается в казну территориального округа России (суммы перечислений, недоимок, задолженностей по таким платежам, в том числе и по отмененным). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Перечисление минимального налога, что направляется в казну регионального округа России (пеня по таким платежам). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Уплата минимального налога в госструктуры субъекта РФ (проценты по перечислению). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Уплата минимального налога (размер для предприятий, что работают на УСН – 1%), что направляется в бюджет субъекта РФ (штраф по такому перечислению в соответствии с законодательными актами России). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Сроки сдачи налогов, сборов, подача деларации
Оплата налога осуществляется раз в квартал при наличии дохода.Налог необходимо округлять до рублей. Если сумма дохода составляет 0 рублей, налог не выплачивается.
Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.
Сроки подачи отчетности:
- I квартал (3 мес.) – до 25 апреля.
- II квартал (полгода) – до 25 июля.
- III квартал (9 мес.) – до 25 октября.
- IV квартал (год) – для ИП до 30 апреля для ООО до 31 марта.
Декларация УСН сдается в налоговую раз в год до 30 апреля для ИП и до 31 марта для организаций.
Согласно порядку заполнения декларации годовой минимальный налог уменьшается на сумму авансовых платежей за отчетные периоды.Уплачены или нет авансовые платежи значения не имеет. Необходимо, чтобы сумма выплат не превышала 50% от размера налога. Подавать заявление о зачете платежей в счет минимального налога не нужно. Если сумма авансовых платежей выше суммы минимального налога, перечислять его в бюджет не нужно.
КБК для штрафов и пеней за несвоевременную сдачу отчетности
Для выплаты пени и штрафов меняем две цифры в предпоследнем блоке:
- КБК для перечисления налога - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
- КБК для уплаты пеней – 182 1 05 01011 01 21 00 110.
- КБК для процентов – 182 1 05 01011 01 22 00 110.
- КБК для штрафа –182 1 05 01011 01 30 00 110.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу отчетности в ПФР:
- При просрочке менее 180 дней - 5% от суммы взноса за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 рублей.
- При просрочке более 180 дней - 30 % от суммы плюс 10% за каждый месяц, но не менее 1 тыс. руб.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу декларации в налоговую инспекцию:
- При просрочке менее 180 дней - 5% от суммы налога, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.
- При просрочке более 180 дней - 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц.
Иными словами, если налог УСН заплачен, а декларация не сдана - штраф составляет 1 тыс. рублей. Штрафы и пени в декларации не отражаются. При отсутствии выплат налогов и отчислений в ПФР предусматривается пеня размером 1/300, умноженная на сумму платежа и ставку рефинансирования.
Нюансы использования КБК для ИП на УСН
Для индивидуального предпринимателя сложно четко разграничить имущество для быта от имущества для ведения предпринимательской деятельности. По этой причине довольно проблематично определить прибыль: если доход получен после проведения операций, связанных с деятельностью ИП, его включают в налоговую базу УСН. Если прибыль не связана с бизнесом, придется принимать в учет суммы в НДФЛ. В прочих случаях порядок использования КБК УСН 2015 не отличается от порядка, предусмотренного для юридических лиц.
Если указан неверный КБК
Если вы указали в отчетности неверный код бюджетной классификации, нужно написать заявление о переносе КБК. Образец заявления смотрите ниже.
Рис.1 Образец заявления о переносе КБК
Если не можете сдать отчетность лично
Если вы не можете лично сдать отчетность в ИФНС, ФСС и ПФР, передайте документы через доверенное лицо. Для этого требуется оформить доверенность. В пенсионном фонде требуют, чтобы доверенность была заверена у нотариуса. Образец доверенности на сдачу отчетности смотрите ниже.
Рис. 2 Образец
доверенности на сдачу отчетности
Отчеты можно отправлять по почте ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. К документам прилагается дискета с электронной копией. Днем сдачи отчетности будет считаться день, когда вы отправите письмо.
Предприниматели, нарушившие процесс или порядок уплаты налогов, понимают, что им грозит нарастание пеней по той сумме, которую надо было оплатить. Но не все знают, каким образом происходит их расчет и начисление, насколько законны эти действия и как правильно оплатить пени. Чтобы правильно осуществить оплату, необходимо использовать актуальный КБК. При УСН КБК пени по доходам в 2017 году будет отличаться от прошедшего года и того КБК, который применяют для пеней по объекту «доход минус расход».
Одной из причин начисления пени является просроченный платеж. Данная ситуация возникает в тех случаях, когда срок оплаты налога строго ограничен. Например, при УСН таким сроком выступает число того месяца, который наступает за отчетным кварталом.
Путаницы чаще всего появляются в том случае, если последний для оплаты является выходным или праздничным. Тогда срок для оплаты переносится на первый рабочий день. В таком случае лучше оплатить налог преждевременно или позвонить в налоговый орган по месту регистрации и уточнить порядок оплаты в плане рабочих дней.
Когда начисляют штраф
УСН подразумевает ежеквартальное внесение авансовых платежей, которые затем будут засчитаны в сумму налога, возникающего на базе за год. Обычно несвоевременно перечисленные суммы по авансам не становятся причиной возникновения штрафа. Налоговые органы чаще штрафуют за несвоевременно оплаченный годовой налог.
При нарушениях оплаты годового налога будут начисляться и суммы пеней, которые затем придется уплачивать.
Кстати, пени и штрафы возникают не только из-за несвоевременных оплат, но и по причине тех, которые осуществлены не полностью.
На деле ответственность за нарушение сроков и оплаты наступает не всегда. Дело в том, что налоговые органы имеют право накладывать штрафы и рассчитывать пени, но не обязываются это делать. Все решения принимаются индивидуально по каждому плательщику. Так, если вы опоздали с внесением оплаты на один день, то пени могут и не рассчитывать.
Основание для оплаты
Если вы знаете, что опоздали с внесением суммы налога на три дня, это не значит, что вам необходимо, вооружившись калькулятором, рассчитать сумму пени, а затем отправить ее через банк. Скорее всего, такие действия повлекут за собой появление невыясненной суммы.
Основным основанием для оплаты пеней служит получение требования от налоговой службы, в котором будут указаны и сроки, и ставка, и размеры насчитанной ответственности.
Предпринимателю останется только найти соответствующий КБК и оплатить требование.
Пример расчета
Рассмотрим ситуацию, когда произошла просрочка оплаты авансового платежа. Например, Беловой Т.Ф. необходимо было внести сумму по налогу, равную 4500 рублям, до апреля. число этого месяца выпадает на выходной, ближайший рабочий день — 27 апреля. Но по каким-то причинам Татьяна Федоровна не успела оплатить налог в этот день, а произвела оплату 30 числа. Таким образом, для расчета пеней необходимо знать количество просроченных дней. В данном случае оно будет равно трем дням, так как последний срок для оплаты был 27 числа.
Ставка, применяемая для пеней, равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Именно по ней будут рассчитывать просрочку за три дня налоговые органы, если посчитают это уместным.
В таком случае для оплаты пеней Татьяна должна:
- Получить уведомление от налоговых органов о необходимости уплатить пени.
- Сделать оплату через банковское отделение согласно актуальному КБК.
- Если объект расчета налога – доходы, КБК 182 1 01011 01 2000 110.
- Если объект расчета налога — доходы, уменьшенные на количество расходов, используемый КБК 182 1 01021 01 2000 110.
Итак, рассматривая порядок расчета и уплаты пеней, необходимо отметить, что данным вопросом занимаются налоговые органы. Оплачивая пени, стоит позаботиться о правильности и актуальности указываемого КБК. Так, КБК пеней по УСН «доходы» на 2017 год отличается от КБК, актуального для объекта «доход минус расход».
УСН доходы (6%)
КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)
КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)
УСН доходы минус расходы (15%)
КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)
КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)
Минимальный налог (до 01.01.2016)
КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)
ФАЙЛЫ
Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН
«Упрощенка» - это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:
- УСН - Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
- УСН -- Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.
Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.
Все ли могут выбрать УСН?
Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:
- иметь в штате менее 100 сотрудников;
- не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
- иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.
Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН - Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.
Платим единый налог
Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым . Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.
Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.
Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.
В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.
С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет "иное лицо"(т.е. кто угодно). Но при этом - это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.
Спецрежимы
УСН
Для платежей: Налог УСН(упрощенка) : КБК УСН доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 - УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016-2018 год надо перечислять по одному УСН "доходы-расходы").
Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН .
В платежках УСН период указывать так:
за 1-й кв. - КВ.01.2018
за 2-й кв. - ПЛ.01.2018
за 3-й кв. - КВ.03.2018
за 4-й кв. - ГД.00.2018
ЕНВД
Для платежей: Налог ЕНВД(вмененка) : КБК - 182 1 05 02010 02 1000 110
В платежках ЕНВД период указывать так:
за 1-й кв. - КВ.01.2018
за 2-й кв. - КВ.02.2018
за 3-й кв. - КВ.03.2018
за 4-й кв. - КВ.04.2018
Патент
С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН) .
182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)
182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)
182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)
Платеж ИП
Платеж ИП за самого себя
C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.
В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.
| Вид платежа | До 2017 года (за любой год до 2016, 2015 и пр.) | После 2017 года(за любой год - 2017, 2018 и пр.) |
|---|---|---|
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Период в ПФР указывать - ГД.00.2018
Пени и штрафы
Меняем 7-ю цифру справа(на примере КБК УСН доходы):
КБК для перечисления налога - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (исходный)
КБК для перечисления пени по налогу - 182 1 05 01011 01 2 000 110(так было до 2015 года). С 2015 года 182 1 05 01011 01 21 00 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – для процентов.
КБК для перечисления штрафа по налогу - 182 1 05 01011 01 3 000 110
Неверный КБК?
Допустили ошибку в КБК и неверно его указали? Пишем для ИФНС или ПФР: Заявление о переносе КБК.doc .
С помощью можно вести формировать платежки и квитанции на уплату любых налогов УСН, ЕНВД и за работников 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 150 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате() три месяца в подарок.
