Штраф за несданную отчетность в ифнс: что за собой влечет несвоевременный или неверный отчет по балансу. Сроки сдачи баланса в статистику Налоговики заблокируют счет за опоздание с декларацией

Компании обязаны сдавать свой баланс не только в налоговую инспекцию, но и в статистику. Сроки сдачи такие же. Если вы не сдали баланс в Росстат или сдали с нарушением сроков, будьте готовы к уплате штрафов. Штрафы в 2017 году немалые.

По общему правилу сдавать статотчетность должны только те представители малого и среднего бизнеса, которые попали в выборку Росстата. Для этого им направляют уведомление со списком форм к представлению. Все остальные малые и средние предприятия сдают отчетность только раз в 5 лет. В 2017 году сплошного наблюдение не предусмотрено. Сплошная проверка прошла уже в 2016 году.

Если малое и среднее предприятие не попало в выборку Росстата, от представления статданных оно освобождается. Однако это не освободит от представления баланса в статистику. Сдавать баланс в статистику обязаны все без исключения предприятия. Данное правило распространяется как на организации, так и на ИП. Но Даже если они были отнесены к категории малого или среднего бизнеса.

Крайние сроки сдачи бухгалтерского баланса в 2017 году

Баланс предприятиям нужно сдавать в Росстат каждый год. Копию отчета за прошлый год сдают не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Отчетный период здесь – календарный год, в 2017 году - 2016-й. То есть на представление баланса есть ровно 3 месяца с момента окончания отчетного года. Крайни срок сдачи баланса в статистику в 2017 году - 31 марта .

На данный момент сроки сдачи бухгалтерского баланса в статистику уже истекли. Баланс в Росстат нужно было подать одновременно с бухгалтерской отчетностью в ИФНС. Сроки сдачи документов и в налоговую, и в Росстат одни и те же. За 2016 год бухгалтерскую отчетность нужно было сдать до 31 марта включительно.

Несмотря на то, что срок сдачи баланса в статистику истек, ряд предприятий до сих пор не исполнили свою обязанность. Если вы в их числе, баланс в Росстат придется сдать и заплатить штраф за несвоевременную сдачу.

Если вы не сдали баланс до 31 марта, не пропустите сроки сдачи других отчетов в статистику в 2017 году. Для того чтобы узнать, по каким именно формам предприятие обязано отчитаться, обратитесь в Росстат. Сделать это можно по адресу statreg.gks.ru . Здесь необходимо выбрать тип уведомления (для организаций, ИП и т. д.), а также внести данные. Это - ОРГН (ОГРИП), ОКПО, или ИНН. Система выдаст файл с перечнем требуемых к представлению форм. Там же указывают и сроки представления данных форм. Или отправьте запрос в статистику (скачайте образец выше).

В случае пропуска законных сроков все равно сдайте баланс в статистику. Не нужно и дальше затягивать со сдачей документов. Рано или поздно Росстат обнаружит нарушение. Сдайте баланс как можно раньше. Учтите, чем дольше просрочка, тем выше штраф.

Штраф за несдачу в статистику баланса

Если вы не успели сдать свой баланс до 31 марта, Росстат наложит на вас штраф. Штрафы за нарушение сроков сдачи бухгалтерского баланса в статистику достаточно велики. Они гораздо больше штрафов, которые платят за несдачу бухотчетности в ИФНС.

Например, в 2016 году, штраф за это нарушение взимали в размере от 3 до 5 тыс. рублей. В то время как за несдачу баланса в налоговую инспекцию нужно было заплатить всего 200 рублей.

В 2017 году штрафы в статистику выросли в несколько раз. Сейчас их величина установлена статьей 13.19 КоАП РФ. Отвечать за просрочку сдачи баланса в статистику придется и компаниям и предпринимателям. Напомним, предпринимателей наказывают так же, как и должностных лиц.

Предприниматель будет обязан заплатить меньше, чем компания. Минимальный штраф для ИП – 10 тыс. рублей. Максимальный – 20 тыс. Компания заплатит в несколько раз больше. Минимальный штраф для организаций, которые не сдали в статистику баланс, составит 20 тыс. рублей. Максимальный – 70 тыс. рублей.

Как видите, величина штрафов колеблется. Итоговый размер санкции будет зависеть в том числе и от периода просрочки. Таким образом, даже если вы не сдали вовремя баланс в статистику, все равно не затягивайте сроки сдачи. Чем быстрее вы отчитаетесь, тем меньше будет штраф. Лучше, если вы сами сдадите баланс, нежели нарушение выявит Росстат.

Если в прошлом ваше предприятие уже привлекалось к штрафу за просрочку сдачи баланса, величина штрафа в 2017 году вырастет. ИП заплатят за повторную просрочку уже от 30 до 50 тыс. рублей. А организации - от 100 до 150 тыс. рублей.

Штрафы за несдачу отчетности в статистику в 2017 году

Совет УНП

Даже если вас оштрафуют и штраф будет абсолютно законным (вы не сдали баланс в срок), вы можете снизить размер штрафа, сославшись на смягчающие обстоятельства. Небольшой период просрочки и совершение этого нарушения впервые – это смягчающие обстоятельства. По крайней мере, так их видят арбитражные суды.

Поэтому если Росстат начислит вам штраф по максимуму, вы всегда можете оспорить решение статистики в арбитражном суде. Причем на выигрыш в процессе у вас есть все шансы. И если суд обнаружит хотя бы одно смягчающее обстоятельство, штраф снизят как минимум в два раза.

За непредоставленную вовремя нулевую отчетность в 2017 году штрафы зависят от двух факторов: какие конкретно нарушены нормы подачи такого документа и в каких объёмах?

Нулевые отчётности сдают фирмы, которые по разным причинам не ведут деятельности и не получают прибыль. Но отсутствие прибыли не является причиной, чтобы не отправлять отчёты. Сумма штрафа за несвоевременную нулевую отчетность в 2017 году равна сумме штрафа за документы, содержащие конкретную информацию о деятельности предприятия, если она у него присутствовала. Поэтому, с целью избежать штрафов за нулевой отчет в 2017 году, руководитель либо бухгалтер обязан позаботиться о том, чтобы сделать всё в соответствии с законом.

Штрафы за нулевую отчётность в 2017 году

Суммы штрафа за нарушения при сдаче отчётностей следующие:

1000 рублей за задержку при отправке в ФНС;

200 рублей за каждый отдельный документ, не поданный в ФНС;

500 рублей штрафа дополнительно накладывается на должностное лицо (бухгалтера или руководителя), которое допустило нарушения и задержки;

1000 рублей придётся заплатить за нулевую отчетность в ПФР в 2017 году, сданную не вовремя;

дополнительно 1000 рублей придётся заплатить, если просрочка подачи документов составила 180 дней или более;

5000 рублей будет составлять сумма выплаты, если не были предоставлены в установленные сроки два и более документов.

Как сдать нулевую отчётность в 2017 году без штрафов?

Чтобы не платить штрафы за нулевую отчетность в ФСС в 2017 году, желательно вовремя отправлять все документы. Для этой цели бухгалтер в начале года проверяет сайты соответствующих ведомств и узнаёт, какие сроки установлены для конкретных отчётов.

Когда в штате у бизнесмена отсутствуют работники, то ему во многих ситуациях вместо обычных удастся использовать нулевые отчёты. Самостоятельное заполнение отчётностей такого плана не отличается сложностью, но требует использования подходящих форм и бланков. Чтобы избавить себя от штрафов за нулевые отчёты в 2017 году, предприниматель имеет возможность обратиться за профессиональной помощью, заказав услуги удалённой бухгалтерии. Это поможет обеспечить своевременную отправку документов в нужные инстанции при небольших затратах.

Бухгалтерский баланс за 2016 год является важнейшей формой годовой отчетности для всех компаний. Не пропустите сроки сдачи бухгалтерского баланса в 2017 году, чтобы успеть подготовить его как следует. Ведь за просрочку и ошибки в отчете организации жестко штрафуются.

В этой статье мы подробно рассказали:

• Про сроки сдачи баланса за 2016 год в налоговую инспекцию,
• Какой будет штраф за нарушение срока сдачи,
• Какую отчетность нужно сдать вместе с балансом за 2016 год.

Сроки сдачи баланса за 2016 год в налоговую и Росстат

Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2016 год в налоговую инспекцию и срок его сдачи в статистику в 2017 году совпадают. Для удобства мы составили небольшую табличку:

Важно знать : сдавать промежуточную бухгалтерскую отчетность не нужно, даже если вы ее ведете.

Так же хотим обратить внимание тех компаний, для которых введен обязательный аудит. Вместе с бухгалтерским балансом и прочей отчетностью за 2016 год вы обязаны предоставить в Росстат и заключение аудиторской проверки. Срок предоставления заключения аудиторской проверки в 2017 году – 10 рабочих дней, начиная со следующего дня от даты указанной в этом документе, но не позднее 31 декабря 2017 года.

Какие компании обязаны проходить обязательный аудит посмотрите в статье «Обязательный аудит: критерии в 2017 году».

Кто и куда сдает бухгалтерский баланс за 2016 год

Вести бухгалтерский учет обязаны все компании, независимо от применяемого ими режима налогообложения (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона № 402-ФЗ). Таким образом, все коммерческие и некоммерческие организации должны сдать в срок бухгалтерский баланс за 2016 год вместе с прочей бухгалтерской отчетностью. Что входит в годовую бухгалтерскую отчетность для разных видов предприятий, мы расскажем чуть ниже.

Все компании, которые ведут бухучет, согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 1 ст. 18 Закона № 402-ФЗ, обязаны сдавать годовой бухгалтерский баланс и прочую отчетность:

• в ИФНС;
• в органы статистики по месту учета;
• собственникам компании (учредителям, акционерам) по их требованию.

Кто не сдает баланс

Индивидуальные предприниматели освобождены от сдачи годовой бухгалтерского баланса и прочей бухгалтерской отчетности за 2016 год.

В каком виде сдается годовая бухгалтерская отчетность за 2016 год

Согласно Приказу ФНС №АС-7-6/711@ от 31.12.2015 предприятия могут сами решать – на бумаге или в электронной форме сдавать годовую отчетность за 2016 год.

Штрафы за несвоевременную сдачу бухгалтерского баланса в 2017 году

За несвоевременную сдачу бухгалтерского баланса компанию оштрафуют, причем сумма штрафа зависит от того, опоздали ли вы с отчетностью в налоговую инспекцию или же в Росстат.

Пропустили срок сдачи баланса в ИФНС

Итак, если вы не сдали в срок бухгалтерского баланс и прочую бухгалтерскую отчетность в ФНС , то согласно п.1 статьи 126 НК РФ, вас оштрафуют на 200 рублей за каждый просроченный документ отчетности.

Здесь стоит сделать одно пояснение - бухгалтерская отчетность включает в себя пять документов: баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет об изменении капитала и пояснения, таким образом, максимальный штраф за просрочку может быть равен 1000 рублей.

Пропустили срок сдачи баланса за 2016 год в Росстат

Если же вы в 2017 году не сдали в срок бухгалтерский баланс и прочую отчетность в органы статистики , то компании грозит еще более высокий штраф, уже в размере от 3000 до 5000 рублей.

При этом и налоговая служба, и Росстат вправе дополнительно оштрафовать еще и руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

Список отчетности достаточно обширен, он насчитывает более 1000 документов. Для каждого из них разработаны формы, порядок заполнения, а также установлены сроки подачи. Елена Рыбникова, руководитель отдела контроля качества услуг и методологии компании Интеркомп, рассказала, как успеть сдать все отчеты и избежать штрафов.

Каждая компания обязана отчитываться о своей деятельности в государственные органы. В частности, в ИФНС фирмы представляют декларации и иные приравненные к ним отчеты в рамках положений НК РФ. Сдача декларации не в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере пяти процентов неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Исходя из положений данной статьи, штраф можно минимизировать. Так, например, если компания не успела в срок подать декларацию, то можно свести штраф к минимальному значению 1000 рублей, отправив ревизорам декларацию с «нулевой» суммой к уплате, и позже подать «уточненку» с реальной суммой налога к уплате. Такой вариант возможен только в том случае, если отсутствие отчета не обнаружили сами ревизоры во время проверки, иначе санкции получится минимизировать лишь через суд.

Снизить или отменить штрафные санкции при несвоевременной подаче отчетности возможно и при наличии смягчающих обстоятельств, они поименованы в пункте 1 статьи 112 НК РФ, но применить эти обстоятельства можно единожды, так как пунктом 2 той же статьи установлено, что обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекавшимся к ответственности за аналогичное правонарушение. Но не все санкции можно минимизировать подобным образом. Так, штрафы, предусмотренные статьями 15.5 и 15.6 КоАП, заплатить придется в любом случае. Суммы в данной статье минимальны, от 300 до 1000 рублей.

Отчетность в рамках валютного контроля

Штрафные санкции призваны побудить компании своевременно представлять отчетность. По разным причинам фирмы не имеют возможности сдавать документы вовремя, за что и отвечают рублем перед государством. В данной ситуации можно сказать: «мелочь, а неприятно». Описанные выше санкции не страшны в рамках ведения бизнеса даже очень маленькой компании, но описанными суммами штрафы совсем не ограничиваются.

Так, рассмотрим ответственность компании за непредставление отчетности в рамках валютного контроля. С учетом того, что ИФНС имеет большой опыт в сборе штрафов, в последние годы в административное ведение налоговым органам передается все больше видов отчетности компаний. В том числе с 1 января 2017 года переданы в ИФНС для администрирования страховые взносы, а со 2 февраля 2016 года вступил в силу Указ Президента РФ № 41, в рамках которого органом валютного контроля назначена ФНС. Отчетность (ПС, СВО и СПД) компании представляют в уполномоченные банки как агентам валютного контроля. ИФНС в свою очередь проверяет сроки подачи документов.

Обратите внимание

Не стоит забывать, что ИФНС может возложить штрафные санкции и за несвоевременную подачу разъяснений и иной документации в рамках налогового контроля, камеральных и иных проверок. Минимальный штраф за непредставление в установленный срок фирмой документов и иных сведений – 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В рамках валютного контроля все намного сложнее, впрочем, и сами штрафы намного выше, и уточненную отчетность не подашь. Так, за несоблюдение сроков (ч. 6, 6.1, 6.2. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ) не более чем на 10 дней предусмотрены предупреждение или штраф от 5000 до 15 000 рублей, для должностных лиц – от 500 до 1000 рублей. При просрочке до 30 дней размер санкций составит от 20 000 до 30 000 рублей, а для руководителей – от 2000 до 3000 рублей. Если со сдачей отчетности опоздать более чем на 30 дней, то штраф для юридического лица составит от 40 000 до 50 000 рублей, а для должностных лиц – от 4000 до 5000 рублей. Штраф за повторное несоблюдение сроков в течение одного года (ч. 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ): для организаций – от 120 000 до 150 000 рублей, для должностных лиц – от 12 000 до 15 000 рублей.

Иная документация

Не стоит забывать, что ИФНС может возложить штрафные санкции и за несвоевременную подачу разъяснений и иной документации в рамках налогового контроля, камеральных и иных проверок. Минимальный штраф за непредставление в установленный срок фирмой документов и иных сведений – 200 рублей за каждый непредставленный документ согласно статье 126 НК РФ. Максимальные санкции за непредставление или несвоевременное представление информации и документов – от 100 000 до 500 000 рублей. Обратите внимание, что санкции исполнительные органы применяют к каждому правонарушению, причем повторное аналогичное нарушение в течение одного года может привести к дисквалификации должностного лица на срок от одного года до двух лет, что следует из статьи 19.7.1 КоАП.

• оштрафовать организацию;
• заблокировать банковский счет организации.

При этом не имеет значения, является организация налогоплательщиком или нет. Инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать налоговые декларации, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность. Например, организацию, которая освобождена от обязанностей налогоплательщика, но является налоговым агентом по НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).

Какой штраф (блокировка счета) за несвоевременное представление Декларации и уплату налога

Размер штрафных санкций за опоздание с подачей декларации остался неизменным - 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов и не менее 1 000 рублей.

Наряду с взысканием штрафа за опоздание с подачей налоговой декларации инспекция вправе заблокировать банковские счета организации

Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п. 3 , п. 6 ). При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167). За несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам блокировка банковских счетов не применяется (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г. № 03-02-07/1-324).

Примечание : Срок сдачи налоговой декларации, который приходится на нерабочий день, переносится на ближайший следующий за ним рабочий ().

Кроме этого с руководителя или главного бухгалтера могут взыскать от 300 до 500 руб. Если помимо просрочки организация нарушит порядок сдачи декларации в электронном виде, то ее оштрафуют на дополнительные 200 руб.

Примечание : Учтите, что за правонарушения старше трех лет взыскать штраф налоговые инспекторы не вправе .

к меню

Причины Блокировки банковского расчетного счета

1. неуплата (неполная уплата) НДФЛ с зарплат, премий, гонораров фрилансерам и прочих платежей физлицам (70% компаний, у которых заблокировали счет);
2. очень быстрый (в течение нескольких часов или минут) вывод денег со счетов после их поступления (55% компаний);
3. работа с неблагонадежными контрагентами (50% компаний);
4. нахождение в «красной зоне» по налогам. Т.е. налоги уплачивались в размерах, не сопоставимых с масштабом и видом бизнеса (45% фирм);
5. нахождение организации в черных списках, то есть в перечне компаний, у которых уже были проблемы по мнению Федеральной службы по финансовому мониторингу (38%);
6. уплата НДС в недостаточных объемах (35%);
7. негативный рейтинг по снятию наличных. Т.е. компании снимали значительно больше, чем делали похожие компании (9% фирм).

Примечание : Счета блокировались лишь в случае, когда компания соответствовала не одному, а сразу нескольким критериям сомнительности.

Налоговики заблокируют счет за опоздание с декларацией

ФНС России не поддержала предложение о том, чтобы предупреждать налогоплательщиков о предстоящей «заморозке» банковского счета в случае непредставления декларации. Аргументы «против» изложены в письме налогового ведомства от 28.07.16 № АС-3-15/3463@ .

Представление РСВ отчета о страховых взносах с нарушением срока не является основанием для блокировки счета

Федеральная налоговая служба учла позицию Минфина относительно блокировки расчетных счетов страхователя за нарушение срока при сдаче расчета по страховым взносам. Налоговики признали, что в описанной ситуации ИФНС не может приостановить операции по счетам страхователя (письмо ФНС России от 10.05.17 № АС-4-15/8659). Потому что налоговые декларации и расчеты по страховым взносам в Налоговом кодексе не отождествляются. А потому опоздание с расчетом по взносам не является основанием для приостановления операций по расчетному счету в банке.

к меню

Сумма штрафа за несвоевременное представление декларации по НДС

ООО "Газпром" применяет общую систему налогообложения. Декларацию по НДС за III квартал 2015 года представили 28 февраля 2016 года. В тот же день сумма налога была перечислена в бюджет. Сумма налога к доплате по этой декларации составила 120 000 руб.

Так как 25 октября 2015 года – воскресенье, то срок подачи декларации – 26 октября 2015 года. Продолжительность просрочки составляет пять месяцев: октябрь, ноябрь и декабрь 2015 года, а также январь и февраль 2016 года.

Ведомство поясняет, что согласно пункту 7

информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71

отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.

к меню

Непредставление в сроки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ

Непредставление налоговым агентом в налоговые органы в установленные сроки сведений о невозможности удержать НДФЛ по форме N 2-НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ на основании п. 1 и наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей на основании части 1 .

Налоговый агент, который не удержал и не перечислил в бюджет сумму НДФЛ, может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа на основании , согласно которой неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

При этом не играет роли причина неудержания налога налоговым агентом при привлечении его к ответственности по ст. 123 НК РФ (п. 44 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5).

Непредставление в сроки 6-НДФЛ

к меню

Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль

Не позднее 28 марта все организации на общей системе налогообложения должны сдать декларацию по налогу на прибыль. В случае, если отчет придется выслать позднее, в этом случае придется заплатить штраф. Денежный размер штрафа зависит от того, когда и в какой сумме вы перечислили налог. Тот, что значится в отчетности, представленной с опозданием.

1 . Если налоговый платеж ушел в бюджет вовремя, то штраф за не сданную в срок декларацию будет минимальным и составит 1000 рублей.

2 . Когда с опозданием отправлены и платеж, и налоговый отчет, штраф будет равен 5 процентам от суммы налога, не уплаченной в бюджет к тому моменту, когда вы наконец сдали декларацию. Этот штраф придется перечислить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Но в любом случае размер наказания не может быть больше 30 процентов от суммы неуплаченного налога. То есть максимальный штраф в 30 процентов придется заплатить, если отчетность опоздала на пол года и более.

Кроме того, за несвоевременную сдачу декларации руководителю компании могут выписать штраф от 300 до 500 руб. ().

Что грозит компании, если вовремя не сдать БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС - финансовую отчетность в РОССТАТ

Если Вы не сдали бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о финансовых результатах с РОССТАТ - статистику, то за нарушение порядка и сроков, а также за представление недостоверных сведений руководителю компании грозит штраф от 3000 до 5000 руб. по об административных правонарушениях. Но взыскать его можно лишь в течение двух месяцев с момента нарушения. Потому что срок давности по такому нарушению - 2 месяца.

Штраф за нарушение ведения бухучета Непредставление бухгалтерской отчетности (баланса)

За отсутствие у компании бухгалтерских регистров применяется ответственность по в размере от 10 000 до 30 000 руб.

А за непредставление бухгалтерской отчетности за 2013 год инспекторы оштрафуют компанию на 200 руб. за каждый непредставленный документ ().

к меню

Непредставление расчета по страховым взносам: что грозит страхователю

Налоговая служба разъяснила, какие санкции будут применены к работодателю, не сдавшему вовремя новый единый расчет по страховым взносам. Письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567

В случае несдачи или просрочки представления расчета по страховым взносам в ИФНС нерасторопного страхователя оштрафуют. Размер денежного наказания установлен . С нарушителя будет взыскан штраф в размере 5% неуплаченной вовремя суммы страховых взносов , подлежащей уплате на основании данных расчета, за каждый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть более 30% от суммы подлежащих уплате взносов, но и не может быть меньше 1 000 рублей. То есть, если взносы по расчету уплачены в срок, то штраф составит 1 000 руб.

А вот заблокировать банковский счет из-за того, что отчетность по взносам не была представлена вовремя, налоговики не вправе.

В Налоговом кодексе предусмотрена ответственность как за нарушение установленных способов представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ), так и за нарушение сроков ее представления (ст. 119 НК РФ). Так, согласно несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации предусмотрена . Штраф составляет 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Для целей применения статьи 119.1 НК РФ, под порядком представления налоговой декларации понимается способ представления налоговой декларации (на бумаге или через интернет). Поэтому представление декларации по НДС (т любые другие декларации) на бумажном носителе следует квалифицировать как нарушение порядка представления налоговой декларации, за что предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

к меню

ТАБЛИЦА Штрафов, пеней за нарушения налогового законодательства

Штраф за неуведомление о торговом сборе

Осуществление торговли, подпадающей под обложение торговым сбором, без направления данного уведомления приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет (). За данное нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ). А в отношении должностных лиц возможен также административный штраф от 2 000 до 3 000 рублей ().

Примечание : . Кто обязан платить торговый сбор и можно ли отказаться от его уплаты? Как будет рассчитываться сумма торгового сбора? Является ли торговый сбор дополнительной фискальной нагрузкой на бизнес?

к меню

Срок давности за налоговые нарушения: с какого момента идет отсчет

Три года , в течение которых ИФНС может привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налога, отсчитываются с начала налогового периода, следующего за периодом, в котором налог должен быть уплачен.

ФНС отмечает, что налогоплательщики часто полагают, что срок давности должен начинать исчисляться с конца налогового периода, за который неуплаченный налог был начислен. Такой подход к исчислению срока давности, по мнению налоговиков, является неверным. Потому что по закону налог исчисляется и уплачивается после окончания налогового периода. А значит, правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога наступает уже после окончания периода, за который начисляется налог.

Например, компания не заплатила налог на прибыль за 2012 год. Установленный законодательством крайний срок уплаты налога за 2012 год истекает 28.03.2013 года. Т.е. налоговое правонарушение состоялось уже в 2013 году, а, следовательно, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 01.01.2014 года по 01.01.2017 год.

Какой срок исковой давности действует для взыскания задолженности

Общий срок исковой давности составляет три года (). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст. 197 ГК РФ). Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ). Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ). Течение срока исковой давности согласно пункта 2 статьи 200 ГК РФ определяется в следующем порядке:

• по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
• по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.

Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 № 35-ФЗ о противодействии терроризму.

Примечание : Статьи 203 и пункта 2 статьи 196 Гражданского кодекса РФ.

Срок исковой давности, Давность привлечения к административной ответственности

Сроков исковой давности несколько. Если со дня совершения административного правонарушения прошло 2 месяца, то давность привлечения прошла (). А вот давность исполнения постановления о назначении административного наказания - 1 год со дня вступления в законную силу (). Если 2 месяца со дня, когда Вы должны были уплатить штраф прошли, по Вас не привлечёшь, но в течении года могут (при маленьких суммах часто не подают) подать в службу судебных приставов (те возбудят исполнительное производство и предложат добровольно оплатить штраф в течении 5 дней, не уплатите- принудительное взыскание штрафа и исполнительский сбор 7% от суммы штрафа). После прошествии года про невзысканный штраф можно забыть.

Срок давности - это срок, в течение которого по делу может быть вынесено постановление о назначении наказания. Потом его можете хоть год обжаловать - если вынесенное в пределах срока давности постановление оставят без изменения, Вы привлечены к ответственности.

Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов

1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в:

• осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
• неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
• несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств,
• а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов,

Влечет наложение административного штрафа согласно : на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Срок давности за нарушение кассовой дисциплины и ККТ

Организацию или ИП могут привлечь к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ в течение одного года со дня, когда это произошло (ст. 4.5 КоАП). Рассматривают дела о правонарушениях, связанных с применением ККТ, налоговые инспекторы (ст. 23.5 КоАП, ст. 7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

к меню

Как снизить минимальный размер штрафа, установленный статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление налоговой декларации

Может ли налоговая инспекция или суд при наличии смягчающих обстоятельств снизить штраф по статье 119 НК РФ? Да, может.

Из писем Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-02-08/86, от 16 мая 2012 г. № 03-02-08/47 и от 30 января 2012 г. № 03-02-08/7 следует, что при наличии смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ) налоговая инспекция или суд могут снижать штрафы ниже минимального предела. В частности, за несвоевременное представление налоговой декларации штраф может быть назначен меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Правомерность уменьшения штрафных санкций ниже минимального размера подтверждена пунктом 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 . Следует отметить, что до выхода этого постановления арбитражная практика по данному вопросу была неоднородной. Некоторые суды разделяли позицию Минфина России и уменьшали суммы штрафов за несвоевременное представление деклараций ниже минимального размера (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 марта 2012 г. № А66-5375/2011, Восточно-Сибирского округа от 27 июня 2012 г. № А33-17923/2011, Московского округа от 4 августа 2011 г. № КА-А40/8428-11). Но были и противоположные судебные решения (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 4 мая 2011 г. № Ф03-1312/2011, Северо-Кавказского округа от 28 января 2011 г. № А32-53844/2009, Западно-Сибирского округа от 19 августа 2010 г. № А27-25004/2009).

Разъяснения налоговых органов по вопросу определения размера штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление в налоговый орган бухгалтерской отчетности.